Quy định mới về quản lý thuế tài sản mã hóa: Cục Thuế Hoa Kỳ thắt chặt kiểm soát, ngành đối mặt với thách thức và cơ hội
Gần đây, Cục Thuế Hoa Kỳ (IRS) đã công bố quy định cuối cùng về việc báo cáo bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số của các nhà môi giới, đánh dấu một bước tiến mới trong việc quản lý thuế đối với tài sản mã hóa tại Mỹ. Quy định mới này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, yêu cầu tất cả các nhà môi giới nắm giữ tài sản kỹ thuật số của khách hàng khi bán phải sử dụng mẫu 1099-DA mới để báo cáo chi tiết thông tin cốt lõi của từng giao dịch cho IRS. Đáng chú ý, phạm vi áp dụng của quy định này không chỉ bao gồm các nền tảng giao dịch tài sản mã hóa truyền thống, nhà cung cấp dịch vụ xử lý thanh toán và nhà cung cấp ví lưu ký, mà còn bao gồm cả các nhà cung cấp dịch vụ DeFi, yêu cầu họ phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ báo cáo thuế tương ứng.
Trong khi đó, phản ứng trong ngành đối với quy định mới này không hoàn toàn giống nhau. Michele Korver, người phụ trách quản lý của một công ty đầu tư mạo hiểm nổi tiếng, đã phát biểu trên mạng xã hội rằng quy định mới về báo cáo nhà môi giới do Bộ Tài chính Hoa Kỳ ban hành đã tạo ra mối đe dọa trực tiếp đến sự phát triển của DeFi, có thể cản trở tương lai đổi mới DeFi tại Hoa Kỳ. Để đối phó với điều này, công ty đã ủng hộ nhiều tổ chức trong ngành khởi kiện, cáo buộc Cục Thuế và Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã vượt quá quyền hạn pháp lý của mình, vi phạm Luật Thủ tục Hành chính (APA), thậm chí có dấu hiệu vi hiến.
Sự phát triển của quy định thuế đối với tài sản mã hóa ở Mỹ
Xem xét quá trình quản lý thuế đối với mã hóa tài sản ở Mỹ, con đường phát triển của nó khá rõ ràng. Năm 2014, IRS đã phát hành Thông báo 2014-21, chính thức định nghĩa tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ, và thiết lập khung xử lý thuế tương ứng. Năm 2021, việc ký kết Đạo luật Đầu tư Cơ sở hạ tầng và Việc làm (IIJA) yêu cầu tất cả các giao dịch liên quan đến mã hóa tài sản phải được khai báo, và đã giới thiệu biểu mẫu 8300, mở rộng phạm vi báo cáo giao dịch mã hóa tài sản vào biểu mẫu 1099, nâng cao quản lý thuế đối với giao dịch mã hóa tài sản lên một tầm cao mới. Với việc IRS hoàn thiện bản thảo về việc báo cáo doanh số và giao dịch tài sản kỹ thuật số của các nhà môi giới gần đây, quản lý thuế đối với mã hóa tài sản ở Mỹ đã bước vào giai đoạn nghiêm ngặt chưa từng có.
Báo cáo yêu cầu về tổng thu nhập của các nhà môi giới cung cấp dịch vụ bán tài sản số theo định kỳ mới ban hành (gọi tắt là "Báo cáo yêu cầu") đã giải thích chi tiết một loạt quy định báo cáo thuế mà các nhà môi giới phải tuân thủ khi cung cấp dịch vụ bán và giao dịch tài sản số cho khách hàng. Nó xác định rõ ràng định nghĩa về nhà môi giới, bao gồm cả các nền tảng giao dịch tài sản số truyền thống, nhà xử lý thanh toán, nhà cung cấp ví lưu trữ, cũng như các nhà cung cấp dịch vụ tài chính phi tập trung (DeFi) thực hiện giao dịch tự động thông qua phần mềm hoặc hợp đồng thông minh. Điều này có nghĩa là, ngay cả khi các nền tảng DeFi không trực tiếp nắm giữ khóa riêng hoặc tài sản số của khách hàng, miễn là họ cung cấp giao diện giao dịch, xử lý đơn hàng và thực hiện các dịch vụ cốt lõi khác, họ vẫn phải tuân thủ các quy định báo cáo thuế tương ứng.
Biểu mẫu 1099-DA là công cụ mới của IRS nhằm đối phó với tình trạng giao dịch tài sản mã hóa ngày càng gia tăng và những khó khăn trong việc quản lý thuế, với tính toàn diện và chi tiết đáng chú ý. Biểu mẫu này không chỉ yêu cầu các nhà môi giới phải công bố chi tiết ngày giao dịch, loại giao dịch (như mua, bán, trao đổi, v.v.), mà còn báo cáo chính xác số tiền giao dịch, bao gồm tổng lợi nhuận cũng như các khả năng về lợi nhuận, thua lỗ và thông tin về cơ sở chi phí. Quan trọng hơn, các nhà môi giới cần cung cấp thông tin đầy đủ về nhà đầu tư, bao gồm tên, địa chỉ, số an sinh xã hội, và mở rộng đến các loại tài sản kỹ thuật số cụ thể, số lượng và giá trị thị trường công bằng của chúng.
Ảnh hưởng và tranh cãi của quy định mới
Sự ra đời của quy định mới đã đặt ra yêu cầu khai báo thuế nghiêm ngặt hơn đối với các nhà môi giới tài sản mã hóa. Để đáp ứng các tiêu chuẩn báo cáo nghiêm ngặt này, các nhà môi giới phải thực hiện chính sách KYC (biết khách hàng của bạn) một cách toàn diện, điều này sẽ dẫn đến chi phí vận hành của họ tăng đáng kể, và độ khó trong việc tuân thủ cũng tăng theo, toàn ngành do đó phải đối mặt với những thách thức mới.
Từ góc độ phòng chống rửa tiền, phòng chống tài trợ khủng bố và phòng chống trốn thuế, việc tăng cường quản lý và yêu cầu báo cáo đối với giao dịch mã hóa có ý nghĩa tích cực. Hệ thống báo cáo nghiêm ngặt giúp phát hiện kịp thời và chặn đứng dòng tiền bất hợp pháp, kiềm chế sự sinh sôi và lan tỏa của tội phạm tài chính, đồng thời cung cấp thông tin quan trọng cho các cơ quan liên quan nhằm bảo vệ an ninh quốc gia và ổn định xã hội. Hơn nữa, việc nâng cao tính minh bạch của giao dịch mã hóa giúp cơ quan thuế xác định chính xác hành vi trốn thuế, tăng cường quản lý thuế, bảo vệ tính công bằng và quyền lực của hệ thống thuế.
Tuy nhiên, "Yêu cầu báo cáo" đã tạo ra tác động đáng kể đến lĩnh vực DeFi. DeFi nhờ vào tính phi tập trung và tính ẩn danh, đã cung cấp dịch vụ tài chính linh hoạt và hiệu quả bên ngoài hệ thống tài chính truyền thống. Nhưng việc tăng cường quản lý có thể thách thức nghiêm trọng những đặc tính này. Một mặt, mẫu 1099-DA yêu cầu các nhà môi giới tiết lộ địa chỉ ví và số lượng giao dịch của nhà đầu tư, từ đó việc thực hiện chính sách KYC sẽ làm giảm tính ẩn danh của DeFi, buộc các nhà đầu tư phải thay đổi thói quen giao dịch, cung cấp thông tin danh tính thực, giảm tính riêng tư trong giao dịch. Mặt khác, để đáp ứng yêu cầu báo cáo, các nền tảng DeFi cần tăng cường nguồn lực và năng lượng để thu thập, tổ chức và báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng, điều này chắc chắn sẽ làm tăng chi phí vận hành, ảnh hưởng gián tiếp đến việc tự vận hành của hợp đồng thông minh, tăng cường sự can thiệp của con người, gây ra tác động bất lợi đến việc tự vận hành của hợp đồng thông minh và quản trị phi tập trung.
"Báo cáo yêu cầu" không chỉ ảnh hưởng đến DeFi, mà còn gây sóng gió trong toàn ngành mã hóa. Quy định mới khiến các nhà môi giới tài sản mã hóa phải đối mặt với áp lực kép về tuân thủ và chi phí hoạt động, buộc họ phải dồn nhiều tài nguyên hơn để đáp ứng quy định. Điều này có thể dẫn đến việc các nhà môi giới nhỏ hoặc khởi nghiệp phải rút lui do không thể chịu đựng, gia tăng cạnh tranh trên thị trường và tái cấu trúc ngành. Đồng thời, quy định mới đã gây ra tranh cãi về quyền riêng tư, an ninh dữ liệu và quyền hiến pháp; quy định mới cũng có thể là mối đe dọa tiềm tàng đối với sự đổi mới và phát triển của ngành mã hóa. Ngành mã hóa cần một môi trường quản lý linh hoạt để kích thích đổi mới. Tuy nhiên, áp lực tuân thủ và chi phí tăng lên do quy định mới có thể kìm hãm động lực đổi mới của ngành.
Kết luận
Từ một khía cạnh nào đó, các quy tắc của môi giới mã hóa nhằm nâng cao tính minh bạch về thuế, chống lại các hành vi bất hợp pháp, đảm bảo công bằng thuế và trật tự thị trường. Tuy nhiên, sự khẩn trương trong việc thực hiện của nó cũng khiến người ta không khỏi lo ngại liệu nó có gây ra tác động quá lớn đối với sự phát triển của ngành công nghiệp mã hóa hay không. Trong bối cảnh ngành công nghiệp mã hóa phát triển nhanh chóng, làm thế nào để tìm ra điểm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và tăng cường quản lý là một vấn đề cần phải giải quyết.
Trong tương lai, ngành mã hóa có thể trải qua một giai đoạn điều chỉnh. Một số doanh nghiệp có thể rời khỏi thị trường vì không thể đáp ứng các yêu cầu tuân thủ mới, nhưng đồng thời cũng sẽ có một số doanh nghiệp nắm bắt cơ hội để nâng cao khả năng tuân thủ nhằm tăng cường sức cạnh tranh của mình. Về lâu dài, việc nâng cấp quy định này có thể thúc đẩy toàn ngành phát triển theo hướng quy củ và minh bạch hơn, tạo nền tảng cho sự tăng trưởng bền vững trong tương lai.
Mặc dù mỗi lần tăng cường quản lý có thể khiến ngành gặp phải một số khó khăn, nhưng tính linh hoạt và khả năng đổi mới của ngành mã hóa luôn có thể giúp nó hồi sinh sau những khó khăn. Con đường phát triển trong tương lai tuy đầy bất ổn, nhưng ngành mã hóa vẫn có triển vọng rộng lớn và vô vàn khả năng.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Các quy định thuế mới của Mỹ ảnh hưởng đến Tài chính phi tập trung, ngành mã hóa đối mặt với Sự tuân thủ thử thách.
Quy định mới về quản lý thuế tài sản mã hóa: Cục Thuế Hoa Kỳ thắt chặt kiểm soát, ngành đối mặt với thách thức và cơ hội
Gần đây, Cục Thuế Hoa Kỳ (IRS) đã công bố quy định cuối cùng về việc báo cáo bán và giao dịch tài sản kỹ thuật số của các nhà môi giới, đánh dấu một bước tiến mới trong việc quản lý thuế đối với tài sản mã hóa tại Mỹ. Quy định mới này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, yêu cầu tất cả các nhà môi giới nắm giữ tài sản kỹ thuật số của khách hàng khi bán phải sử dụng mẫu 1099-DA mới để báo cáo chi tiết thông tin cốt lõi của từng giao dịch cho IRS. Đáng chú ý, phạm vi áp dụng của quy định này không chỉ bao gồm các nền tảng giao dịch tài sản mã hóa truyền thống, nhà cung cấp dịch vụ xử lý thanh toán và nhà cung cấp ví lưu ký, mà còn bao gồm cả các nhà cung cấp dịch vụ DeFi, yêu cầu họ phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ báo cáo thuế tương ứng.
Trong khi đó, phản ứng trong ngành đối với quy định mới này không hoàn toàn giống nhau. Michele Korver, người phụ trách quản lý của một công ty đầu tư mạo hiểm nổi tiếng, đã phát biểu trên mạng xã hội rằng quy định mới về báo cáo nhà môi giới do Bộ Tài chính Hoa Kỳ ban hành đã tạo ra mối đe dọa trực tiếp đến sự phát triển của DeFi, có thể cản trở tương lai đổi mới DeFi tại Hoa Kỳ. Để đối phó với điều này, công ty đã ủng hộ nhiều tổ chức trong ngành khởi kiện, cáo buộc Cục Thuế và Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã vượt quá quyền hạn pháp lý của mình, vi phạm Luật Thủ tục Hành chính (APA), thậm chí có dấu hiệu vi hiến.
Sự phát triển của quy định thuế đối với tài sản mã hóa ở Mỹ
Xem xét quá trình quản lý thuế đối với mã hóa tài sản ở Mỹ, con đường phát triển của nó khá rõ ràng. Năm 2014, IRS đã phát hành Thông báo 2014-21, chính thức định nghĩa tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ, và thiết lập khung xử lý thuế tương ứng. Năm 2021, việc ký kết Đạo luật Đầu tư Cơ sở hạ tầng và Việc làm (IIJA) yêu cầu tất cả các giao dịch liên quan đến mã hóa tài sản phải được khai báo, và đã giới thiệu biểu mẫu 8300, mở rộng phạm vi báo cáo giao dịch mã hóa tài sản vào biểu mẫu 1099, nâng cao quản lý thuế đối với giao dịch mã hóa tài sản lên một tầm cao mới. Với việc IRS hoàn thiện bản thảo về việc báo cáo doanh số và giao dịch tài sản kỹ thuật số của các nhà môi giới gần đây, quản lý thuế đối với mã hóa tài sản ở Mỹ đã bước vào giai đoạn nghiêm ngặt chưa từng có.
Báo cáo yêu cầu về tổng thu nhập của các nhà môi giới cung cấp dịch vụ bán tài sản số theo định kỳ mới ban hành (gọi tắt là "Báo cáo yêu cầu") đã giải thích chi tiết một loạt quy định báo cáo thuế mà các nhà môi giới phải tuân thủ khi cung cấp dịch vụ bán và giao dịch tài sản số cho khách hàng. Nó xác định rõ ràng định nghĩa về nhà môi giới, bao gồm cả các nền tảng giao dịch tài sản số truyền thống, nhà xử lý thanh toán, nhà cung cấp ví lưu trữ, cũng như các nhà cung cấp dịch vụ tài chính phi tập trung (DeFi) thực hiện giao dịch tự động thông qua phần mềm hoặc hợp đồng thông minh. Điều này có nghĩa là, ngay cả khi các nền tảng DeFi không trực tiếp nắm giữ khóa riêng hoặc tài sản số của khách hàng, miễn là họ cung cấp giao diện giao dịch, xử lý đơn hàng và thực hiện các dịch vụ cốt lõi khác, họ vẫn phải tuân thủ các quy định báo cáo thuế tương ứng.
Biểu mẫu 1099-DA là công cụ mới của IRS nhằm đối phó với tình trạng giao dịch tài sản mã hóa ngày càng gia tăng và những khó khăn trong việc quản lý thuế, với tính toàn diện và chi tiết đáng chú ý. Biểu mẫu này không chỉ yêu cầu các nhà môi giới phải công bố chi tiết ngày giao dịch, loại giao dịch (như mua, bán, trao đổi, v.v.), mà còn báo cáo chính xác số tiền giao dịch, bao gồm tổng lợi nhuận cũng như các khả năng về lợi nhuận, thua lỗ và thông tin về cơ sở chi phí. Quan trọng hơn, các nhà môi giới cần cung cấp thông tin đầy đủ về nhà đầu tư, bao gồm tên, địa chỉ, số an sinh xã hội, và mở rộng đến các loại tài sản kỹ thuật số cụ thể, số lượng và giá trị thị trường công bằng của chúng.
Ảnh hưởng và tranh cãi của quy định mới
Sự ra đời của quy định mới đã đặt ra yêu cầu khai báo thuế nghiêm ngặt hơn đối với các nhà môi giới tài sản mã hóa. Để đáp ứng các tiêu chuẩn báo cáo nghiêm ngặt này, các nhà môi giới phải thực hiện chính sách KYC (biết khách hàng của bạn) một cách toàn diện, điều này sẽ dẫn đến chi phí vận hành của họ tăng đáng kể, và độ khó trong việc tuân thủ cũng tăng theo, toàn ngành do đó phải đối mặt với những thách thức mới.
Từ góc độ phòng chống rửa tiền, phòng chống tài trợ khủng bố và phòng chống trốn thuế, việc tăng cường quản lý và yêu cầu báo cáo đối với giao dịch mã hóa có ý nghĩa tích cực. Hệ thống báo cáo nghiêm ngặt giúp phát hiện kịp thời và chặn đứng dòng tiền bất hợp pháp, kiềm chế sự sinh sôi và lan tỏa của tội phạm tài chính, đồng thời cung cấp thông tin quan trọng cho các cơ quan liên quan nhằm bảo vệ an ninh quốc gia và ổn định xã hội. Hơn nữa, việc nâng cao tính minh bạch của giao dịch mã hóa giúp cơ quan thuế xác định chính xác hành vi trốn thuế, tăng cường quản lý thuế, bảo vệ tính công bằng và quyền lực của hệ thống thuế.
Tuy nhiên, "Yêu cầu báo cáo" đã tạo ra tác động đáng kể đến lĩnh vực DeFi. DeFi nhờ vào tính phi tập trung và tính ẩn danh, đã cung cấp dịch vụ tài chính linh hoạt và hiệu quả bên ngoài hệ thống tài chính truyền thống. Nhưng việc tăng cường quản lý có thể thách thức nghiêm trọng những đặc tính này. Một mặt, mẫu 1099-DA yêu cầu các nhà môi giới tiết lộ địa chỉ ví và số lượng giao dịch của nhà đầu tư, từ đó việc thực hiện chính sách KYC sẽ làm giảm tính ẩn danh của DeFi, buộc các nhà đầu tư phải thay đổi thói quen giao dịch, cung cấp thông tin danh tính thực, giảm tính riêng tư trong giao dịch. Mặt khác, để đáp ứng yêu cầu báo cáo, các nền tảng DeFi cần tăng cường nguồn lực và năng lượng để thu thập, tổ chức và báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng, điều này chắc chắn sẽ làm tăng chi phí vận hành, ảnh hưởng gián tiếp đến việc tự vận hành của hợp đồng thông minh, tăng cường sự can thiệp của con người, gây ra tác động bất lợi đến việc tự vận hành của hợp đồng thông minh và quản trị phi tập trung.
"Báo cáo yêu cầu" không chỉ ảnh hưởng đến DeFi, mà còn gây sóng gió trong toàn ngành mã hóa. Quy định mới khiến các nhà môi giới tài sản mã hóa phải đối mặt với áp lực kép về tuân thủ và chi phí hoạt động, buộc họ phải dồn nhiều tài nguyên hơn để đáp ứng quy định. Điều này có thể dẫn đến việc các nhà môi giới nhỏ hoặc khởi nghiệp phải rút lui do không thể chịu đựng, gia tăng cạnh tranh trên thị trường và tái cấu trúc ngành. Đồng thời, quy định mới đã gây ra tranh cãi về quyền riêng tư, an ninh dữ liệu và quyền hiến pháp; quy định mới cũng có thể là mối đe dọa tiềm tàng đối với sự đổi mới và phát triển của ngành mã hóa. Ngành mã hóa cần một môi trường quản lý linh hoạt để kích thích đổi mới. Tuy nhiên, áp lực tuân thủ và chi phí tăng lên do quy định mới có thể kìm hãm động lực đổi mới của ngành.
Kết luận
Từ một khía cạnh nào đó, các quy tắc của môi giới mã hóa nhằm nâng cao tính minh bạch về thuế, chống lại các hành vi bất hợp pháp, đảm bảo công bằng thuế và trật tự thị trường. Tuy nhiên, sự khẩn trương trong việc thực hiện của nó cũng khiến người ta không khỏi lo ngại liệu nó có gây ra tác động quá lớn đối với sự phát triển của ngành công nghiệp mã hóa hay không. Trong bối cảnh ngành công nghiệp mã hóa phát triển nhanh chóng, làm thế nào để tìm ra điểm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và tăng cường quản lý là một vấn đề cần phải giải quyết.
Trong tương lai, ngành mã hóa có thể trải qua một giai đoạn điều chỉnh. Một số doanh nghiệp có thể rời khỏi thị trường vì không thể đáp ứng các yêu cầu tuân thủ mới, nhưng đồng thời cũng sẽ có một số doanh nghiệp nắm bắt cơ hội để nâng cao khả năng tuân thủ nhằm tăng cường sức cạnh tranh của mình. Về lâu dài, việc nâng cấp quy định này có thể thúc đẩy toàn ngành phát triển theo hướng quy củ và minh bạch hơn, tạo nền tảng cho sự tăng trưởng bền vững trong tương lai.
Mặc dù mỗi lần tăng cường quản lý có thể khiến ngành gặp phải một số khó khăn, nhưng tính linh hoạt và khả năng đổi mới của ngành mã hóa luôn có thể giúp nó hồi sinh sau những khó khăn. Con đường phát triển trong tương lai tuy đầy bất ổn, nhưng ngành mã hóa vẫn có triển vọng rộng lớn và vô vàn khả năng.