Thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức: Con đường cân bằng dưới thái độ cởi mở
1. Giới thiệu
Đức đã có một thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến vấn đề phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của các giao dịch Tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của nước này chỉ đứng sau Mỹ. Hơn nữa, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, xây dựng một hệ thống thuế thân thiện hơn và thực hiện các biện pháp giám sát và hướng dẫn tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với độ phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia toàn bộ thuế thành hai loại chính là thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được thu bởi nhiều cấp chính phủ và phân chia theo quy định nhất định, trong khi thuế riêng thuộc về cấp chính phủ cụ thể như một nguồn thu độc quyền.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, những loại thuế này có thu nhập được thu thập và chia sẻ bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang. Thuế độc quyền chỉ được một cấp chính phủ thu thập và quản lý, không chia sẻ với các chính phủ khác, như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế với nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế với nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế với nghĩa vụ vô hạn có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế với nghĩa vụ hữu hạn chỉ có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, trong khi cư dân không thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế hữu hạn. Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo hình thức phân loại thu nhập và tổng hợp, với tỷ lệ thuế từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, một số hàng hóa áp dụng mức thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo các tài liệu của các cơ quan liên quan, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như một phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua phương tiện điện tử.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là một sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản, các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, không phải là tiền tệ hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp, việc mua bán và lợi nhuận thường được đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế; nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải nộp thuế lợi tức vốn. Nếu cá nhân có lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, phần lợi nhuận này sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ Tài sản tiền điện tử kiếm được thông qua khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải được khai báo và nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ việc staking, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu chưa đủ một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Đối với thu nhập từ airdrop và hard fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động thương mại, token nhận được sẽ được coi là thu nhập thương mại. Token mới phát sinh từ hard fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token vào thời điểm hard fork.
Ngoài ra, việc hoán đổi giữa Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho các giao dịch mã hóa. Tuy nhiên, nếu Tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần gia tăng của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được cấp phép bởi cơ quan giám sát.
Đức đã thực hiện chỉ thị thứ năm về chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật chứng khoán điện tử", định nghĩa chứng khoán mã hóa và coi nó là một tiểu loại của chứng khoán điện tử.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của mình, kêu gọi xây dựng một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới. Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, nhằm hoàn thiện hơn nữa khung quản lý mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với chế độ thuế tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa động lực đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể sẽ tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, môi trường quản lý tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Với sự phát triển nhanh chóng của thị trường và công nghệ, khuôn khổ quản lý của Đức cần duy trì tính thích ứng để đối phó với các thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quản lý tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tổng thể, hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và động lực ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của quốc gia này, hứa hẹn tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển của nền kinh tế Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
22 thích
Phần thưởng
22
6
Đăng lại
Chia sẻ
Bình luận
0/400
LuckyBearDrawer
· 07-17 11:45
Đức làm như vậy bá đạo quá!
Xem bản gốcTrả lời0
ChainPoet
· 07-15 10:39
Chính sách quản lý của Đức thật tuyệt vời.
Xem bản gốcTrả lời0
VCsSuckMyLiquidity
· 07-14 19:25
Hỗ trợ Đệ Đệ, thế giới tiền điện tử những ngày tốt đẹp sắp đến rồi.
Xem bản gốcTrả lời0
GasFeeBarbecue
· 07-14 19:25
Đức thật sự đi theo đường lối, cho thế giới tiền điện tử một ngôi nhà.
Xem bản gốcTrả lời0
ImpermanentLossEnjoyer
· 07-14 19:23
Hy vọng có quốc tịch Đức
Xem bản gốcTrả lời0
DeFi_Dad_Jokes
· 07-14 19:20
Khi nào chúng ta cũng có thể có một năm miễn thuế?
Thuế và quản lý mã hóa tại Đức: Chính sách thân thiện thúc đẩy sự phát triển của ngành
Thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức: Con đường cân bằng dưới thái độ cởi mở
1. Giới thiệu
Đức đã có một thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với Tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến vấn đề phát triển của Tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của các giao dịch Tài sản tiền điện tử như Bitcoin, và số lượng nút Bitcoin và Ethereum của nước này chỉ đứng sau Mỹ. Hơn nữa, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của Tài sản tiền điện tử, xây dựng một hệ thống thuế thân thiện hơn và thực hiện các biện pháp giám sát và hướng dẫn tương ứng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với độ phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức thực hiện hệ thống thuế ba cấp gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia toàn bộ thuế thành hai loại chính là thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được thu bởi nhiều cấp chính phủ và phân chia theo quy định nhất định, trong khi thuế riêng thuộc về cấp chính phủ cụ thể như một nguồn thu độc quyền.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, những loại thuế này có thu nhập được thu thập và chia sẻ bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang. Thuế độc quyền chỉ được một cấp chính phủ thu thập và quản lý, không chia sẻ với các chính phủ khác, như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế với nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế với nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế với nghĩa vụ vô hạn có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế với nghĩa vụ hữu hạn chỉ có trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, trong khi cư dân không thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế hữu hạn. Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo hình thức phân loại thu nhập và tổng hợp, với tỷ lệ thuế từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, một số hàng hóa áp dụng mức thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với Tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo các tài liệu của các cơ quan liên quan, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như một phương tiện trao đổi và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua phương tiện điện tử.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là một sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép là tiền tệ và tài sản, các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tệ tư nhân hợp pháp, không phải là tiền tệ hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp, việc mua bán và lợi nhuận thường được đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, lợi nhuận vốn thu được khi bán sẽ được miễn thuế; nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận khi bán sẽ phải nộp thuế lợi tức vốn. Nếu cá nhân có lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, phần lợi nhuận này sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ Tài sản tiền điện tử kiếm được thông qua khai thác thường được coi là một phần của thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải được khai báo và nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Lợi nhuận từ việc staking, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu chưa đủ một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Đối với thu nhập từ airdrop và hard fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động thương mại, token nhận được sẽ được coi là thu nhập thương mại. Token mới phát sinh từ hard fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token vào thời điểm hard fork.
Ngoài ra, việc hoán đổi giữa Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho các giao dịch mã hóa. Tuy nhiên, nếu Tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần gia tăng của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là một loại công cụ tài chính mới, và đã giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một loại dịch vụ tài chính mới. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải được cấp phép bởi cơ quan giám sát.
Đức đã thực hiện chỉ thị thứ năm về chống rửa tiền của Liên minh Châu Âu vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật chứng khoán điện tử", định nghĩa chứng khoán mã hóa và coi nó là một tiểu loại của chứng khoán điện tử.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh của mình, kêu gọi xây dựng một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới. Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã phát hành hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, nhằm hoàn thiện hơn nữa khung quản lý mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với chế độ thuế tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa động lực đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể sẽ tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, môi trường quản lý tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Với sự phát triển nhanh chóng của thị trường và công nghệ, khuôn khổ quản lý của Đức cần duy trì tính thích ứng để đối phó với các thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quản lý tài sản tiền điện tử để thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tổng thể, hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và động lực ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của quốc gia này, hứa hẹn tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự thịnh vượng và phát triển của nền kinh tế Đức.