Німецьке оподаткування та регулювання криптоактивів: баланс у відкритому підході
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі криптоактивами, такими як біткойн, а кількість вузлів біткойн та ефіріуму в Німеччині поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини також заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, встановивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідний нагляд і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Податкова система Німеччини відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина запроваджує трирівневу систему оподаткування: федеральну, земельну та місцеву, розділяючи всі податки на спільні та спеціальні. Спільні податки стягуються кількома рівнями влади та розподіляються відповідно до певних правил, тоді як спеціальні податки зараховуються до доходів конкретного рівня влади.
Типові представники спільних податків включають податок на додану вартість та податок на прибуток, доходи від яких збираються та діляться між федеральним урядом і державним урядом. Спеціалізовані податки збираються та управляються лише певним рівнем уряду, без розподілу з іншими урядами, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею державного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки на глобальний дохід; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише на дохід, отриманий на території Німеччини. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть безмежну податкову відповідальність, тоді як непостійні жителі Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у вигляді класифікованих доходів та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
ПДВ в Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий ставок ПДВ становить 19% по всій країні, на деякі товари діє пільгова ставка 7%. Підприємства можуть компенсувати вхідний податок під час подання декларації з ПДВ.
3. Податкова політика Німеччини щодо шифрування
3.1 Щодо якості криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документами відповідних відомств, криптовалюти розглядаються як фінансові інструменти, які мають правовий статус грошей або валют, можуть слугувати засобом обміну та можуть передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою валюти та майна, при цьому основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Утримання, купівля, продаж та використання криптоактивів є законною діяльністю, а їх купівля та прибуток зазвичай підлягають оподаткуванню відповідно до норм податку на доходи фізичних осіб та податку на капітальний прибуток, а також звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Криптоактиви податковий режим
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їх торгівлі вважаються капітальними прибутками. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий під час їх продажу, звільняється від оподаткування; якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальні прибутки. Якщо особа протягом фінансового року отримала прибуток від торгівлі криптоактивами, що не перевищує 600 євро, ця частина прибутку може бути звільнена від оподаткування.
Дохід від криптоактивів, отриманих шляхом майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від підприємницької діяльності, і цей дохід підлягає оподаткуванню, але можна вирахувати витрати, понесені під час майнінгу. Прибуток від стейкінгу, якщо він утримується більше року, не підлягає оподаткуванню; якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Щодо доходів від аірдропів та форків, якщо токени аірдропу пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форка, вважаються незалежними активами, а вартість отримання розподілених оригінальних токенів має бути розподілена відповідно до співвідношення ринкових цін двох токенів на момент форка.
Крім того, обмін Криптоактивів на традиційні гроші звільняється від податку на додану вартість, що зменшує податкове навантаження на крипто交易. Але якщо Криптоактиви використовуються як засіб оплати за товари або послуги, їх приріст може підлягати оподаткуванню.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної системи криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і ввело "послуги з управління криптоактивами" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, які надають послуги з управління криптоактивами, повинні отримати ліцензію від регулятора.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту Директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів бірж та постачальників гаманців дотримуватись суворих вимог AML/CTF. У травні 2021 року Німеччина прийняла Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоцінні папери та розглядає їх як підкатегорію електронних цінних паперів.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини в своїй коаліційній угоді згадав про криптоактиви, виступаючи за встановлення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями. У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило регуляторну базу для шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє прихильне та дружнє ставлення до системи оподаткування криптоактивів, прагнучи збалансувати інноваційні стимули та управління ризиками. У майбутньому вона може продовжити оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регулювання німецьке середовище для криптоактивів вважається одним із найбільш дружніх у Європі. З огляду на швидкий розвиток ринку та технологій, регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб впоратися з новими викликами та можливостями. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Загалом, податкова та регуляторна система Німеччини щодо криптоактивів надає все більш чітке керівництво та стимули для індустрії криптоактивів у країні, що має на меті створити сприятливу екосистему для здорового розвитку криптоактивів, а отже, сприяти процвітанню німецької економіки.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
22 лайків
Нагородити
22
6
Репост
Поділіться
Прокоментувати
0/400
LuckyBearDrawer
· 07-17 11:45
Німеччина, це поганець!
Переглянути оригіналвідповісти на0
ChainPoet
· 07-15 10:39
Ця регуляторна політика Німеччини непогана, підтримує.
Переглянути оригіналвідповісти на0
VCsSuckMyLiquidity
· 07-14 19:25
Підтримка Дедед, хороші часи в криптосвіті наближаються!
Переглянути оригіналвідповісти на0
GasFeeBarbecue
· 07-14 19:25
Німеччина реально в темі, дала домівку для собак, що лижуть монети.
Переглянути оригіналвідповісти на0
ImpermanentLossEnjoyer
· 07-14 19:23
Сподіваюсь на отримання німецького громадянства.
Переглянути оригіналвідповісти на0
DeFi_Dad_Jokes
· 07-14 19:20
Коли ми також зможемо отримати рік безподаткового періоду
Німецьке шифрування податків та регулювання: дружня політика сприяє розвитку галузі
Німецьке оподаткування та регулювання криптоактивів: баланс у відкритому підході
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі криптоактивами, такими як біткойн, а кількість вузлів біткойн та ефіріуму в Німеччині поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини також заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, встановивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідний нагляд і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Податкова система Німеччини відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина запроваджує трирівневу систему оподаткування: федеральну, земельну та місцеву, розділяючи всі податки на спільні та спеціальні. Спільні податки стягуються кількома рівнями влади та розподіляються відповідно до певних правил, тоді як спеціальні податки зараховуються до доходів конкретного рівня влади.
Типові представники спільних податків включають податок на додану вартість та податок на прибуток, доходи від яких збираються та діляться між федеральним урядом і державним урядом. Спеціалізовані податки збираються та управляються лише певним рівнем уряду, без розподілу з іншими урядами, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею державного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки на глобальний дохід; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише на дохід, отриманий на території Німеччини. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть безмежну податкову відповідальність, тоді як непостійні жителі Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у вигляді класифікованих доходів та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
ПДВ в Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий ставок ПДВ становить 19% по всій країні, на деякі товари діє пільгова ставка 7%. Підприємства можуть компенсувати вхідний податок під час подання декларації з ПДВ.
3. Податкова політика Німеччини щодо шифрування
3.1 Щодо якості криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документами відповідних відомств, криптовалюти розглядаються як фінансові інструменти, які мають правовий статус грошей або валют, можуть слугувати засобом обміну та можуть передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою валюти та майна, при цьому основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Утримання, купівля, продаж та використання криптоактивів є законною діяльністю, а їх купівля та прибуток зазвичай підлягають оподаткуванню відповідно до норм податку на доходи фізичних осіб та податку на капітальний прибуток, а також звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Криптоактиви податковий режим
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їх торгівлі вважаються капітальними прибутками. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий під час їх продажу, звільняється від оподаткування; якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальні прибутки. Якщо особа протягом фінансового року отримала прибуток від торгівлі криптоактивами, що не перевищує 600 євро, ця частина прибутку може бути звільнена від оподаткування.
Дохід від криптоактивів, отриманих шляхом майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від підприємницької діяльності, і цей дохід підлягає оподаткуванню, але можна вирахувати витрати, понесені під час майнінгу. Прибуток від стейкінгу, якщо він утримується більше року, не підлягає оподаткуванню; якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Щодо доходів від аірдропів та форків, якщо токени аірдропу пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форка, вважаються незалежними активами, а вартість отримання розподілених оригінальних токенів має бути розподілена відповідно до співвідношення ринкових цін двох токенів на момент форка.
Крім того, обмін Криптоактивів на традиційні гроші звільняється від податку на додану вартість, що зменшує податкове навантаження на крипто交易. Але якщо Криптоактиви використовуються як засіб оплати за товари або послуги, їх приріст може підлягати оподаткуванню.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної системи криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і ввело "послуги з управління криптоактивами" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, які надають послуги з управління криптоактивами, повинні отримати ліцензію від регулятора.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту Директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів бірж та постачальників гаманців дотримуватись суворих вимог AML/CTF. У травні 2021 року Німеччина прийняла Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоцінні папери та розглядає їх як підкатегорію електронних цінних паперів.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини в своїй коаліційній угоді згадав про криптоактиви, виступаючи за встановлення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями. У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило регуляторну базу для шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє прихильне та дружнє ставлення до системи оподаткування криптоактивів, прагнучи збалансувати інноваційні стимули та управління ризиками. У майбутньому вона може продовжити оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регулювання німецьке середовище для криптоактивів вважається одним із найбільш дружніх у Європі. З огляду на швидкий розвиток ринку та технологій, регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб впоратися з новими викликами та можливостями. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Загалом, податкова та регуляторна система Німеччини щодо криптоактивів надає все більш чітке керівництво та стимули для індустрії криптоактивів у країні, що має на меті створити сприятливу екосистему для здорового розвитку криптоактивів, а отже, сприяти процвітанню німецької економіки.