ألمانيا حافظت على موقف مفتوح وودود في مجال الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية. ألمانيا هي أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم فيها يأتي بعد الولايات المتحدة فقط. كما تشجع الحكومة الألمانية البنوك والمؤسسات المالية على المشاركة في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضريبي نسبياً ودوداً، بالإضافة إلى تنفيذ التنظيم والإرشاد المناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تُعتبر الضرائب في ألمانيا المصدر الرئيسي للإيرادات المالية، حيث تمثل حوالي 50%. تطبق ألمانيا نظام الضرائب الثلاثي، الذي يشمل الحكومة الفيدرالية، والولايات، والحكومة المحلية. تُقسم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. يتم جمع ومشاركة الضرائب المشتركة من قبل عدة مستويات من الحكومة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بينما تُجمع الضرائب الخاصة وتُدار من قبل مستوى معين من الحكومة.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تُقسم ضريبة دخل الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. يجب على الشركات داخل ألمانيا دفع الضرائب على الدخل العالمي، بينما تدفع الشركات الأجنبية الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات هو 15٪.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين الدائمين في ألمانيا دفع الضرائب على الدخل العالمي، بينما يجب على المقيمين غير الدائمين دفع الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي بمعدل تصاعدي يتراوح بين 14% و 45%.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تداول، وتبلغ نسبة الضريبة القياسية 19%، بينما تنطبق نسبة ضريبة مخفضة تبلغ 7% على بعض السلع. يمكن للشركات خصم ضريبة المدخلات عند تقديم الإقرار. يتم تقسيم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى شهري وربع سنوي، وذلك يعتمد على المبلغ المدفوع في السنة السابقة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعرف ألمانيا الأصول الرقمية على أنها منتجات خاصة لها خصائص مزدوجة كعملات وملكيات. يتم اعتبار العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، لكنها ليست عملات قانونية. إن حيازة وشراء وبيع واستخدام الأصول الرقمية هي أفعال قانونية. عادة ما يتم فرض ضرائب على شراء وبيع الأصول الرقمية والأرباح وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر أرباح تداول الأصول الرقمية مكاسب رأسمالية. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن مكاسب رأس المال عند البيع معفاة من الضرائب. أما إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة على مكاسب رأس المال. الأرباح المتحصلة من تداول الأصول الرقمية التي لا تتجاوز 600 يورو في السنة المالية معفاة من الضرائب.
تُعتبر إيرادات التعدين عادةً إيرادات من النشاط التجاري، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات ذات الصلة. إيرادات التخزين المعفو عنها من الضريبة إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، ولكن يجب دفع ضريبة الدخل إذا كانت أقل من عام.
تعتمد معالجة الضرائب على دخل التوزيع المجاني والفروع على الحالة المحددة. تُعتبر رموز التوزيع المجاني المرتبطة بالأنشطة التجارية إيرادات تجارية ويجب الإبلاغ عنها وفقًا للسعر السوقي. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الفرع أصولًا مستقلة، وقد يتعين دفع الضرائب عند بيعها.
الأصول الرقمية وعملة التقليدية بينهما التبادل معفى من ضريبة القيمة المضافة. لكن عند شراء السلع أو الخدمات بعملة مشفرة، قد يتعين دفع ضريبة الدخل على الجزء المضاف من القيمة.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية (BaFin) الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من عام 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
ألمانيا نفذت التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، وطلبت من مزودي خدمات تبادل العملات الرقمية والمحافظ الالتزام بقواعد AML/CTF الصارمة.
في عام 2021، اعتمدت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي يعرف الأصول الرقمية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. في نفس العام، ذكرت الحكومة الجديدة في اتفاقية الائتلاف الأصول الرقمية، ودعت إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الاتحادية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما ساهم في تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. ملخص وتطلعات
تعكس سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا موقفًا شاملًا وودودًا، حيث توازن بين الحوافز للابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر السياسة في التحسين لتناسب تطور السوق واحتياجات التعاون الدولي في المستقبل.
فيما يتعلق بالرقابة، تُعتبر ألمانيا واحدة من أكثر الدول صداقة في أوروبا. يجب أن يظل الإطار التنظيمي مستجيبًا للتحديات والفرص الناشئة في المستقبل. قد تعمل ألمانيا على تعزيز التعاون الدولي لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا إرشادات وتحفيزات واضحة لصناعة الأصول الرقمية، مما يتيح خلق نظام بيئي ملائم للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي تعزيز ازدهار الاقتصاد الألماني.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 14
أعجبني
14
9
مشاركة
تعليق
0/400
fren.eth
· 07-13 09:07
دي هو حقًا نموذج ويب 3.
شاهد النسخة الأصليةرد0
CryingOldWallet
· 07-13 04:58
ألمانيا تعرف كيف تلعب! عندما يتعلق الأمر بالتشفير، يجب أن تفهم القواعد جيداً.
شاهد النسخة الأصليةرد0
SchroedingerMiner
· 07-12 15:36
ألمانيا تفعل هذا حقًا ثور الكفاءة مباشرة الارتفاع
شاهد النسخة الأصليةرد0
CantAffordPancake
· 07-10 11:24
هذه الإيقاعات ألمانيا ستذهب للقمر
شاهد النسخة الأصليةرد0
SchrodingersFOMO
· 07-10 11:23
ألمانيا تستطيع القيادة في هذه المرحلة، على الدول الأوروبية الأخرى أن تتعلم من هذا!
شاهد النسخة الأصليةرد0
StablecoinGuardian
· 07-10 11:22
العملية الألمانية هذه حقًا مستقرة
شاهد النسخة الأصليةرد0
Anon4461
· 07-10 11:20
الذهاب إلى ألمانيا للتعدين ليس بخسارة
شاهد النسخة الأصليةرد0
ValidatorViking
· 07-10 11:17
محترف بروتوكول مختبر في المعارك. وقت التشغيل هو القانون. لقد كنت أقطع التنانين منذ eth1.0
السياسة المالية للأصول الرقمية في ألمانيا: الضرائب الصديقة والتنظيم المحسن يعززان نمو الصناعة
سياسة الضرائب والتنظيم في ألمانيا للأصول الرقمية
1. المقدمة
ألمانيا حافظت على موقف مفتوح وودود في مجال الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية. ألمانيا هي أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم فيها يأتي بعد الولايات المتحدة فقط. كما تشجع الحكومة الألمانية البنوك والمؤسسات المالية على المشاركة في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضريبي نسبياً ودوداً، بالإضافة إلى تنفيذ التنظيم والإرشاد المناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تُعتبر الضرائب في ألمانيا المصدر الرئيسي للإيرادات المالية، حيث تمثل حوالي 50%. تطبق ألمانيا نظام الضرائب الثلاثي، الذي يشمل الحكومة الفيدرالية، والولايات، والحكومة المحلية. تُقسم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. يتم جمع ومشاركة الضرائب المشتركة من قبل عدة مستويات من الحكومة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بينما تُجمع الضرائب الخاصة وتُدار من قبل مستوى معين من الحكومة.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تُقسم ضريبة دخل الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. يجب على الشركات داخل ألمانيا دفع الضرائب على الدخل العالمي، بينما تدفع الشركات الأجنبية الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات هو 15٪.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين الدائمين في ألمانيا دفع الضرائب على الدخل العالمي، بينما يجب على المقيمين غير الدائمين دفع الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي بمعدل تصاعدي يتراوح بين 14% و 45%.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تداول، وتبلغ نسبة الضريبة القياسية 19%، بينما تنطبق نسبة ضريبة مخفضة تبلغ 7% على بعض السلع. يمكن للشركات خصم ضريبة المدخلات عند تقديم الإقرار. يتم تقسيم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى شهري وربع سنوي، وذلك يعتمد على المبلغ المدفوع في السنة السابقة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعرف ألمانيا الأصول الرقمية على أنها منتجات خاصة لها خصائص مزدوجة كعملات وملكيات. يتم اعتبار العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، لكنها ليست عملات قانونية. إن حيازة وشراء وبيع واستخدام الأصول الرقمية هي أفعال قانونية. عادة ما يتم فرض ضرائب على شراء وبيع الأصول الرقمية والأرباح وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر أرباح تداول الأصول الرقمية مكاسب رأسمالية. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن مكاسب رأس المال عند البيع معفاة من الضرائب. أما إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة على مكاسب رأس المال. الأرباح المتحصلة من تداول الأصول الرقمية التي لا تتجاوز 600 يورو في السنة المالية معفاة من الضرائب.
تُعتبر إيرادات التعدين عادةً إيرادات من النشاط التجاري، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات ذات الصلة. إيرادات التخزين المعفو عنها من الضريبة إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، ولكن يجب دفع ضريبة الدخل إذا كانت أقل من عام.
تعتمد معالجة الضرائب على دخل التوزيع المجاني والفروع على الحالة المحددة. تُعتبر رموز التوزيع المجاني المرتبطة بالأنشطة التجارية إيرادات تجارية ويجب الإبلاغ عنها وفقًا للسعر السوقي. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الفرع أصولًا مستقلة، وقد يتعين دفع الضرائب عند بيعها.
الأصول الرقمية وعملة التقليدية بينهما التبادل معفى من ضريبة القيمة المضافة. لكن عند شراء السلع أو الخدمات بعملة مشفرة، قد يتعين دفع ضريبة الدخل على الجزء المضاف من القيمة.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية (BaFin) الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من عام 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
ألمانيا نفذت التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، وطلبت من مزودي خدمات تبادل العملات الرقمية والمحافظ الالتزام بقواعد AML/CTF الصارمة.
في عام 2021، اعتمدت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي يعرف الأصول الرقمية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. في نفس العام، ذكرت الحكومة الجديدة في اتفاقية الائتلاف الأصول الرقمية، ودعت إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الاتحادية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما ساهم في تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. ملخص وتطلعات
تعكس سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا موقفًا شاملًا وودودًا، حيث توازن بين الحوافز للابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر السياسة في التحسين لتناسب تطور السوق واحتياجات التعاون الدولي في المستقبل.
فيما يتعلق بالرقابة، تُعتبر ألمانيا واحدة من أكثر الدول صداقة في أوروبا. يجب أن يظل الإطار التنظيمي مستجيبًا للتحديات والفرص الناشئة في المستقبل. قد تعمل ألمانيا على تعزيز التعاون الدولي لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا إرشادات وتحفيزات واضحة لصناعة الأصول الرقمية، مما يتيح خلق نظام بيئي ملائم للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي تعزيز ازدهار الاقتصاد الألماني.