Tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha: o caminho do equilíbrio sob uma atitude aberta
1. Introdução
A Alemanha adotou uma postura relativamente aberta e amigável em relação aos Ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos Ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente como legais as transações de Ativos de criptografia como o Bitcoin, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum apenas atrás dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participarem ativamente do desenvolvimento dos Ativos de criptografia, estabelecendo um regime fiscal relativamente amigável e realizando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas categorias principais: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são coletados por múltiplos níveis de governo e distribuídos de acordo com regras específicas, enquanto os impostos exclusivos são atribuídos a um nível específico de governo como receita exclusiva.
Os representantes típicos dos impostos compartilhados incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, cujas receitas são arrecadadas e partilhadas pelo governo federal e pelos governos estaduais. Os impostos exclusivos são arrecadados e geridos apenas por um determinado nível de governo, sem partilha com outros governos, como o imposto sobre imóveis do governo local, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são classificados em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre a renda global; os contribuintes com responsabilidade limitada têm a obrigação de pagar impostos apenas sobre a renda originada dentro do território da Alemanha. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos limitados. O imposto sobre o rendimento pessoal é aplicado na forma de rendimentos classificados e tributação integrada, com taxas variando entre 14% e 45%, existindo montantes básicos de isenção.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O IVA na Alemanha é um imposto sobre a circulação, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA em vigor é de 19% a nível nacional, sendo que alguns produtos estão sujeitos a uma taxa reduzida de 7%. As empresas podem deduzir o imposto sobre o valor acrescentado na declaração de IVA.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Quanto à qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla para ativos de criptografia. De acordo com documentos de órgãos relevantes, as criptomoedas são consideradas uma ferramenta financeira, com status legal de moeda ou dinheiro, podendo atuar como meio de troca e sendo passíveis de transmissão, armazenamento e negociação de forma eletrônica.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com propriedades duplas de moeda e propriedade, sendo as principais moedas de criptografia consideradas moeda privada legítima e não moeda legal. A posse, compra e venda e uso de ativos de criptografia são ações legais, sendo que a sua compra e venda e lucros são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre ganhos de capital, além de serem isentos de imposto sobre valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Se uma pessoa mantiver ativos de criptografia por mais de um ano, os ganhos de capital obtidos na sua venda estão isentos de impostos; se o período de manutenção for inferior a um ano, os lucros da venda devem ser sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se uma pessoa obtiver lucros de transações de ativos de criptografia que não ultrapassem 600 euros num ano fiscal, essa parte dos lucros pode estar isenta de impostos.
A receita de Ativos de criptografia obtida através da mineração é geralmente considerada parte da receita de atividades comerciais, e os rendimentos devem ser tributados como receita, mas as despesas incorridas durante o processo de mineração podem ser deduzidas. Os ganhos obtidos através de staking, se mantidos por mais de um ano, são isentos de impostos; se forem mantidos por menos de um ano, o imposto sobre o rendimento deve ser pago.
Para receitas de airdrops e forks, se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados deve ser distribuído de acordo com a proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
Além disso, a troca entre ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga fiscal sobre as transações de encriptação. No entanto, se os ativos de criptografia forem usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aprimoramento do quadro regulatório de criptografia na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu os Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter autorização da autoridade de supervisão.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro em 2020, exigindo que as plataformas de negociação de Ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regras rigorosas de AML/CTF. Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a Lei dos Títulos Eletrônicos, que definiu os valores mobiliários encriptados e os classificou como uma subcategoria dos títulos eletrônicos.
Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia em seu acordo de coalizão, defendendo a criação de um ambiente de competição equitativo entre as finanças tradicionais e os modelos de negócios inovadores. Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre impostos relacionados a ativos de criptografia, aprimorando ainda mais o quadro regulatório de encriptação.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação ao sistema fiscal dos ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar os incentivos à inovação e a gestão de riscos. No futuro, poderá continuar a otimizar a sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar às necessidades de desenvolvimento do mercado e de cooperação internacional.
Em termos de regulamentação, o ambiente de regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. Com o rápido desenvolvimento do mercado e da tecnologia, o quadro regulatório da Alemanha precisa manter-se adaptável para enfrentar os desafios e oportunidades emergentes. A Alemanha pode reforçar a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de ativos de criptografia, para promover a unificação dos padrões globais de regulamentação.
De um modo geral, o sistema de impostos e regulamentação sobre ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país, prometendo criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.
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LuckyBearDrawer
· 07-17 11:45
A operação na Alemanha é mauzão!
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ChainPoet
· 07-15 10:39
A política regulatória da Alemanha é boa, é forte.
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VCsSuckMyLiquidity
· 07-14 19:25
Apoie o Dede, os bons dias do mundo crypto estão a chegar.
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GasFeeBarbecue
· 07-14 19:25
A Alemanha está realmente a dar uma ajuda, dando uma casa aos cães de lamparina do mundo crypto.
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ImpermanentLossEnjoyer
· 07-14 19:23
A nacionalidade alemã parece estar ao alcance.
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DeFi_Dad_Jokes
· 07-14 19:20
Quando é que também teremos um ano de isenção fiscal?
Tributação e regulamentação de encriptação na Alemanha: Políticas amigáveis impulsionam o desenvolvimento do setor
Tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha: o caminho do equilíbrio sob uma atitude aberta
1. Introdução
A Alemanha adotou uma postura relativamente aberta e amigável em relação aos Ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos Ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente como legais as transações de Ativos de criptografia como o Bitcoin, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum apenas atrás dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participarem ativamente do desenvolvimento dos Ativos de criptografia, estabelecendo um regime fiscal relativamente amigável e realizando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema tributário básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal da Alemanha é conhecido pela sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas categorias principais: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são coletados por múltiplos níveis de governo e distribuídos de acordo com regras específicas, enquanto os impostos exclusivos são atribuídos a um nível específico de governo como receita exclusiva.
Os representantes típicos dos impostos compartilhados incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, cujas receitas são arrecadadas e partilhadas pelo governo federal e pelos governos estaduais. Os impostos exclusivos são arrecadados e geridos apenas por um determinado nível de governo, sem partilha com outros governos, como o imposto sobre imóveis do governo local, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são classificados em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre a renda global; os contribuintes com responsabilidade limitada têm a obrigação de pagar impostos apenas sobre a renda originada dentro do território da Alemanha. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos ilimitados, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos limitados. O imposto sobre o rendimento pessoal é aplicado na forma de rendimentos classificados e tributação integrada, com taxas variando entre 14% e 45%, existindo montantes básicos de isenção.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O IVA na Alemanha é um imposto sobre a circulação, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA em vigor é de 19% a nível nacional, sendo que alguns produtos estão sujeitos a uma taxa reduzida de 7%. As empresas podem deduzir o imposto sobre o valor acrescentado na declaração de IVA.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Quanto à qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla para ativos de criptografia. De acordo com documentos de órgãos relevantes, as criptomoedas são consideradas uma ferramenta financeira, com status legal de moeda ou dinheiro, podendo atuar como meio de troca e sendo passíveis de transmissão, armazenamento e negociação de forma eletrônica.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com propriedades duplas de moeda e propriedade, sendo as principais moedas de criptografia consideradas moeda privada legítima e não moeda legal. A posse, compra e venda e uso de ativos de criptografia são ações legais, sendo que a sua compra e venda e lucros são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre ganhos de capital, além de serem isentos de imposto sobre valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Se uma pessoa mantiver ativos de criptografia por mais de um ano, os ganhos de capital obtidos na sua venda estão isentos de impostos; se o período de manutenção for inferior a um ano, os lucros da venda devem ser sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se uma pessoa obtiver lucros de transações de ativos de criptografia que não ultrapassem 600 euros num ano fiscal, essa parte dos lucros pode estar isenta de impostos.
A receita de Ativos de criptografia obtida através da mineração é geralmente considerada parte da receita de atividades comerciais, e os rendimentos devem ser tributados como receita, mas as despesas incorridas durante o processo de mineração podem ser deduzidas. Os ganhos obtidos através de staking, se mantidos por mais de um ano, são isentos de impostos; se forem mantidos por menos de um ano, o imposto sobre o rendimento deve ser pago.
Para receitas de airdrops e forks, se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais alocados deve ser distribuído de acordo com a proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
Além disso, a troca entre ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga fiscal sobre as transações de encriptação. No entanto, se os ativos de criptografia forem usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aprimoramento do quadro regulatório de criptografia na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu os Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter autorização da autoridade de supervisão.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro em 2020, exigindo que as plataformas de negociação de Ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regras rigorosas de AML/CTF. Em maio de 2021, a Alemanha aprovou a Lei dos Títulos Eletrônicos, que definiu os valores mobiliários encriptados e os classificou como uma subcategoria dos títulos eletrônicos.
Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia em seu acordo de coalizão, defendendo a criação de um ambiente de competição equitativo entre as finanças tradicionais e os modelos de negócios inovadores. Em 2022, o Ministério das Finanças da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre impostos relacionados a ativos de criptografia, aprimorando ainda mais o quadro regulatório de encriptação.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação ao sistema fiscal dos ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar os incentivos à inovação e a gestão de riscos. No futuro, poderá continuar a otimizar a sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar às necessidades de desenvolvimento do mercado e de cooperação internacional.
Em termos de regulamentação, o ambiente de regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. Com o rápido desenvolvimento do mercado e da tecnologia, o quadro regulatório da Alemanha precisa manter-se adaptável para enfrentar os desafios e oportunidades emergentes. A Alemanha pode reforçar a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de ativos de criptografia, para promover a unificação dos padrões globais de regulamentação.
De um modo geral, o sistema de impostos e regulamentação sobre ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país, prometendo criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.