Regulasi Pajak Aset Enkripsi Baru: IRS AS Meningkatkan Pengawasan, Industri Menghadapi Tantangan dan Peluang

Baru-baru ini, Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat merilis regulasi final mengenai pelaporan penjualan dan transaksi aset digital oleh broker, menandai peningkatan lebih lanjut dalam pengawasan pajak aset enkripsi di Amerika Serikat. Peraturan baru ini akan berlaku mulai 1 Januari 2025, yang mengharuskan semua broker yang memegang aset digital yang dijual oleh klien untuk menggunakan formulir 1099-DA yang baru, untuk melaporkan informasi inti setiap transaksi secara rinci kepada IRS. Perlu dicatat bahwa ruang lingkup peraturan ini tidak hanya mencakup platform perdagangan aset enkripsi tradisional, penyedia pemrosesan pembayaran, dan penyedia dompet kustodian, tetapi juga mencakup penyedia layanan depan DeFi, yang diharuskan untuk memenuhi kewajiban pelaporan pajak yang sesuai.

Sementara itu, reaksi industri terhadap peraturan baru ini beragam. Kepala regulasi dari sebuah perusahaan modal ventura terkenal, Michele Korver, menyatakan di media sosial bahwa aturan laporan pialang baru yang diterbitkan oleh Departemen Keuangan AS merupakan ancaman langsung terhadap perkembangan DeFi, yang dapat menghambat masa depan inovasi DeFi di AS. Untuk itu, perusahaan tersebut mendukung beberapa organisasi industri untuk mengajukan gugatan, menuduh IRS dan Departemen Keuangan AS telah melampaui kewenangan hukum mereka, melanggar Undang-Undang Prosedur Administratif (APA), dan bahkan memiliki dugaan inkonstitusional.

Evolusi Regulasi Pajak Aset Enkripsi di Amerika Serikat

Meninjau kembali perjalanan regulasi pajak terhadap enkripsi aset di Amerika Serikat, jalur evolusinya cukup jelas. Pada tahun 2014, IRS menerbitkan Notice 2014-21, secara resmi mendefinisikan mata uang kripto sebagai properti dan bukan mata uang, serta menetapkan kerangka penanganan pajak yang sesuai. Pada tahun 2021, penandatanganan Undang-Undang Investasi Infrastruktur dan Pekerjaan (IIJA) mengharuskan semua transaksi yang melibatkan enkripsi aset untuk dilaporkan, dan memperkenalkan formulir 8300, memperluas pelaporan transaksi enkripsi aset ke dalam lingkup formulir 1099, dan meningkatkan pengawasan pajak terhadap transaksi enkripsi aset ke tingkat yang baru. Dengan draf IRS tentang pelaporan penjualan dan transaksi aset digital oleh broker yang baru-baru ini diselesaikan, pengawasan pajak AS terhadap enkripsi aset telah memasuki tahap yang belum pernah terjadi sebelumnya dalam ketatnya.

"Laporan Pendapatan Total Broker untuk Penyedia Layanan Penjualan Aset Digital Secara Berkala" yang baru diterbitkan (disingkat "Laporan Persyaratan") menjelaskan secara rinci serangkaian ketentuan pelaporan pajak yang harus diikuti oleh broker saat menyediakan layanan penjualan dan perdagangan aset digital kepada klien. Ini menjelaskan definisi broker, memasukkan platform perdagangan aset digital tradisional, penyedia pemrosesan pembayaran, penyedia dompet kustodian, serta penyedia layanan keuangan terdesentralisasi (DeFi) yang menjalankan transaksi secara otomatis melalui perangkat lunak atau kontrak pintar. Ini berarti, bahkan jika platform DeFi tidak secara langsung memegang kunci pribadi atau aset digital klien, selama mereka menyediakan antarmuka perdagangan, pemrosesan pesanan, dan layanan inti lainnya, mereka harus mematuhi ketentuan pelaporan pajak yang sesuai.

Formulir 1099-DA sebagai alat baru IRS untuk menangani masalah meningkatnya frekuensi transaksi aset enkripsi dan kesulitan pengawasan pajak, sangat mengesankan dalam hal komprehensif dan detail. Formulir ini tidak hanya mengharuskan broker untuk mengungkapkan secara rinci tanggal transaksi, jenis (seperti pembelian, penjualan, pertukaran, dll), tetapi juga melaporkan jumlah transaksi dengan tepat, mencakup total pendapatan serta kemungkinan keuntungan, kerugian, dan informasi dasar biaya. Yang lebih penting, broker harus menyediakan informasi lengkap tentang investor, termasuk nama, alamat, nomor jaminan sosial, dan diperluas hingga jenis aset digital tertentu, jumlah, serta nilai pasar wajar mereka.

Dampak dan Kontroversi Peraturan Baru

Peraturan baru yang diterapkan memberikan persyaratan pelaporan pajak yang lebih ketat bagi pialang aset enkripsi. Untuk memenuhi standar pelaporan yang ketat ini, pialang harus sepenuhnya menerapkan kebijakan KYC (Kenali Pelanggan Anda), yang akan mengakibatkan peningkatan biaya operasional secara signifikan dan kesulitan kepatuhan yang meningkat, sehingga seluruh industri menghadapi tantangan baru.

Dari sudut pandang anti pencucian uang, pendanaan terorisme, dan penghindaran pajak, penguatan regulasi dan persyaratan pelaporan untuk transaksi aset enkripsi memiliki makna positif. Sistem pelaporan yang ketat membantu mendeteksi dan menghentikan aliran dana ilegal secara tepat waktu, menekan pertumbuhan dan penyebaran kejahatan keuangan, sekaligus memberikan informasi penting kepada pihak terkait untuk menjaga keamanan nasional dan stabilitas sosial. Selain itu, meningkatkan transparansi transaksi aset enkripsi membantu otoritas pajak dalam mengidentifikasi perilaku penghindaran pajak dengan akurat, memperkuat pengelolaan pajak, dan menjaga keadilan serta kewibawaan sistem perpajakan.

Namun, "Laporan yang Diajukan" telah memberikan dampak signifikan pada bidang DeFi. DeFi, dengan desentralisasi dan anonimitasnya, menawarkan layanan keuangan yang fleksibel dan efisien di luar sistem keuangan tradisional. Namun, penguatan regulasi dapat sangat menantang sifat-sifat ini. Di satu sisi, formulir 1099-DA mengharuskan broker untuk mengungkapkan alamat dompet dan jumlah transaksi investor, di mana pelaksanaan kebijakan KYC yang dihasilkan akan melemahkan anonimitas DeFi, memaksa investor untuk mengubah kebiasaan transaksi mereka, memberikan informasi identitas nyata, dan mengurangi privasi transaksi. Di sisi lain, untuk memenuhi persyaratan laporan, platform DeFi harus meningkatkan sumber daya dan energi untuk mengumpulkan, menyusun, dan melaporkan data transaksi pengguna, yang tentunya akan meningkatkan biaya operasional, secara tidak langsung mempengaruhi otonomi operasi kontrak pintar, menambah intervensi manusia, dan berdampak negatif pada otonomi operasi kontrak pintar dan pemerintahan desentralisasi.

"Laporan Permintaan" tidak hanya berdampak pada DeFi, tetapi juga mengguncang seluruh industri enkripsi. Peraturan baru membuat broker aset enkripsi menghadapi tekanan ganda dari kepatuhan dan biaya operasional, memaksa mereka untuk menginvestasikan lebih banyak sumber daya untuk memenuhi regulasi. Ini mungkin menyebabkan broker kecil atau pemula keluar karena sulit untuk bertahan, memperburuk persaingan pasar dan pemangkasan industri. Sementara itu, peraturan baru memicu kontroversi mengenai privasi, keamanan data, dan hak konstitusi; peraturan baru juga merupakan ancaman potensial bagi inovasi dan perkembangan industri enkripsi. Industri enkripsi sangat membutuhkan lingkungan regulasi yang longgar dan fleksibel untuk mendorong inovasi. Namun, tekanan kepatuhan dan peningkatan biaya yang dibawa oleh peraturan baru mungkin menekan dorongan inovasi di industri.

Kesimpulan

Dari sudut pandang tertentu, aturan broker enkripsi bertujuan untuk meningkatkan transparansi perpajakan, memerangi tindakan ilegal, dan memastikan keadilan pajak serta tatanan pasar. Namun, urgensi operasionalnya juga menimbulkan kekhawatiran apakah ini akan memberikan dampak yang terlalu besar terhadap perkembangan industri enkripsi. Dalam konteks perkembangan industri enkripsi yang pesat, bagaimana menemukan titik keseimbangan antara mendorong inovasi dan memperkuat regulasi adalah masalah yang perlu segera diselesaikan.

Di masa depan, industri enkripsi mungkin akan mengalami periode penyesuaian. Beberapa perusahaan mungkin akan keluar dari pasar karena tidak dapat memenuhi persyaratan kepatuhan baru, tetapi pada saat yang sama, akan ada beberapa perusahaan yang memanfaatkan peluang ini untuk meningkatkan kemampuan kepatuhan mereka dan memperkuat daya saing mereka. Dalam jangka panjang, peningkatan regulasi ini mungkin akan mendorong seluruh industri menuju arah yang lebih teratur dan transparan, meletakkan dasar untuk pertumbuhan yang berkelanjutan di masa depan.

Meskipun setiap penguatan regulasi dapat membuat industri mengalami beberapa kesulitan, namun ketahanan dan kemampuan inovasi yang ditunjukkan oleh industri enkripsi selalu mampu membuatnya bangkit kembali. Meskipun jalan perkembangan di masa depan dipenuhi dengan ketidakpastian, industri enkripsi tetap memiliki prospek yang luas dan kemungkinan yang tak terbatas.