Réglementation fiscale sur les actifs chiffrés : l'IRS américain renforce le contrôle, le secteur fait face à des défis et des opportunités
Récemment, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié des règlements finaux concernant le rapport des ventes et des transactions d'actifs numériques par les courtiers, marquant une nouvelle étape dans la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis. Cette nouvelle réglementation entrera en vigueur le 1er janvier 2025 et exigera que tous les courtiers détenant des ventes d'actifs numériques pour le compte de leurs clients utilisent un tout nouveau formulaire 1099-DA pour rapporter à l'IRS les informations clés de chaque transaction. Il convient de noter que le champ d'application de cette réglementation ne concerne pas seulement les plateformes de trading d'actifs chiffrés traditionnelles, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles de conservation, mais inclut également les fournisseurs de services DeFi, qui devront également assumer des obligations de déclaration fiscale correspondantes.
En attendant, les réactions à cette nouvelle réglementation dans l'industrie sont variées. Michele Korver, responsable de la réglementation d'une célèbre société de capital-risque, a déclaré sur les réseaux sociaux que les nouvelles règles de rapport des courtiers publiées par le ministère des Finances américain représentent une menace directe pour le développement de DeFi, pouvant entraver l'avenir de l'innovation DeFi aux États-Unis. Pour cette raison, la société soutient plusieurs organisations sectorielles qui intentent un recours en justice, accusant l'IRS et le ministère des Finances américain d'avoir outrepassé leurs compétences légales, violant la Loi sur la procédure administrative (APA), et même d'avoir des soupçons d'inconstitutionnalité.
Évolution de la régulation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis
En examinant l'évolution de la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis, son parcours évolutif est relativement clair. En 2014, l'IRS a publié l'avis 2014-21, définissant officiellement les cryptomonnaies comme des biens plutôt que comme de la monnaie, et établissant un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la « Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi » (IIJA) a exigé que toutes les transactions impliquant des actifs chiffrés soient déclarées, et a introduit le formulaire 8300, élargissant la portée des transactions d'actifs chiffrés à la déclaration du formulaire 1099, élevant ainsi la réglementation fiscale des transactions d'actifs chiffrés à un nouveau niveau. Avec le projet finalisé récemment par l'IRS concernant le rapport des courtiers sur la vente et le trading d'actifs numériques, la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent.
Le nouveau "Règlement sur les exigences de rapport de revenus globaux des courtiers fournissant des services de vente d'actifs numériques de manière régulière" (ci-après dénommé "Règlement") décrit en détail une série de réglementations fiscales que les courtiers doivent suivre lorsqu'ils fournissent des services de vente et de négociation d'actifs numériques à leurs clients. Il précise la définition des courtiers, englobant les plateformes traditionnelles de négociation d'actifs numériques, les processeurs de paiements, les fournisseurs de portefeuilles de garde, ainsi que les fournisseurs de services financiers décentralisés (DeFi) qui exécutent des transactions automatiquement via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, dès qu'elles fournissent des services clés tels que l'interface de négociation, le traitement des commandes et l'exécution, elles doivent se conformer aux réglementations fiscales correspondantes.
Le formulaire 1099-DA est un nouvel outil de l'IRS pour faire face à la fréquence croissante des transactions en actifs chiffrés et aux difficultés de régulation fiscale, sa complétude et son exhaustivité sont remarquables. Ce formulaire exige non seulement que les courtiers divulguent en détail les dates et types de transactions (comme l'achat, la vente, l'échange, etc.), mais aussi qu'ils rapportent avec précision les montants des transactions, englobant les gains totaux et les informations possibles sur les gains, pertes et bases de coûts. Plus important encore, les courtiers doivent fournir des informations complètes sur les investisseurs, y compris le nom, l'adresse, le numéro de sécurité sociale, et s'étendre aux types spécifiques d'actifs numériques, leur quantité et leur juste valeur marchande.
L'impact et la controverse des nouvelles régulations
La mise en place de nouvelles régulations impose des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en actifs chiffrés. Pour répondre à ces normes de rapport rigoureuses, les courtiers doivent mettre en œuvre intégralement la politique KYC (connaître votre client), ce qui entraînera une augmentation significative de leurs coûts d'exploitation et rendra la conformité plus difficile, l'ensemble du secteur faisant face à de nouveaux défis.
D'un point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale, le renforcement de la réglementation et des exigences de rapport sur les transactions d'actifs chiffrés revêt une signification positive. Un système de rapport strict aide à détecter et à bloquer rapidement les flux de fonds illégaux, à freiner la prolifération et l'émergence de la criminalité financière, tout en fournissant aux autorités concernées des informations clés pour préserver la sécurité nationale et la stabilité sociale. De plus, l'amélioration de la transparence des transactions d'actifs chiffrés aide les autorités fiscales à identifier avec précision les comportements d'évasion fiscale, à renforcer la gestion fiscale et à maintenir l'équité et l'autorité du système fiscal.
Cependant, le "rapport exige" a eu un impact significatif sur le domaine DeFi. Grâce à sa décentralisation et à son anonymat, DeFi offre des services financiers flexibles et efficaces en dehors du système financier traditionnel. Cependant, le renforcement de la réglementation pourrait sérieusement remettre en question ces caractéristiques. D'une part, le formulaire 1099-DA exige que les courtiers divulguent les adresses de portefeuille des investisseurs et le montant des transactions, ce qui, par la mise en œuvre de la politique KYC, affaiblira l'anonymat de DeFi, forçant les investisseurs à modifier leurs habitudes de transaction et à fournir des informations d'identité réelles, réduisant ainsi la confidentialité des transactions. D'autre part, pour satisfaire aux exigences du rapport, les plateformes DeFi devront investir davantage de ressources et d'efforts pour collecter, organiser et rapporter les données de transaction des utilisateurs, ce qui augmentera sans aucun doute les coûts opérationnels, impactant indirectement le fonctionnement autonome des contrats intelligents, augmentant les interventions humaines, et ayant un impact négatif sur le fonctionnement autonome des contrats intelligents et la gouvernance décentralisée.
Le "Rapport exige" non seulement touche le DeFi, mais provoque également des vagues dans l'ensemble de l'industrie du chiffrement. Les nouvelles règles imposent une double pression en matière de conformité et de coûts opérationnels aux courtiers en actifs numériques, les obligeant à consacrer plus de ressources pour répondre aux exigences réglementaires. Cela pourrait entraîner le retrait de courtiers de petite taille ou de start-ups, aggravant la concurrence sur le marché et le remaniement de l'industrie. En même temps, les nouvelles règles ont suscité des controverses concernant la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels ; elles représentent également une menace potentielle pour l'innovation et le développement de l'industrie du chiffrement. L'industrie du chiffrement a besoin d'un environnement réglementaire flexible et détendu pour stimuler l'innovation. Cependant, la pression de conformité et l'augmentation des coûts engendrés par les nouvelles règles pourraient freiner la dynamique d'innovation du secteur.
Conclusion
Dans une certaine mesure, les règles des courtiers en chiffrement visent à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux et à garantir l'équité fiscale ainsi que l'ordre du marché. Cependant, l'urgence de leur mise en œuvre soulève des inquiétudes quant à leur impact potentiel sur le développement de l'industrie du chiffrement. Dans le contexte d'une croissance rapide de l'industrie du chiffrement, trouver un équilibre entre l'encouragement à l'innovation et le renforcement de la réglementation est une question qui nécessite une solution urgente.
À l'avenir, le secteur du chiffrement pourrait connaître une période d'ajustement. Certaines entreprises pourraient quitter le marché en raison de leur incapacité à satisfaire aux nouvelles exigences de conformité, mais en même temps, certaines entreprises saisiront l'opportunité d'améliorer leur capacité de conformité pour renforcer leur compétitivité. À long terme, cette montée en régime de la réglementation pourrait pousser l'ensemble du secteur vers une direction plus réglementée et transparente, établissant ainsi les bases d'une croissance durable future.
Bien que chaque renforcement de la réglementation puisse faire traverser à l'industrie des turbulences, la résilience et la capacité d'innovation démontrées par l'industrie du chiffrement sont toujours capables de lui permettre de renaître de ses cendres. Le chemin de développement futur est certes rempli d'incertitudes, mais l'industrie du chiffrement possède néanmoins de vastes perspectives et des possibilités infinies.
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MetaEggplant
· 08-07 07:36
Ah, l'IRS est-il trop occupé ?
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SorryRugPulled
· 08-07 07:33
Les régulateurs sont là pour nous frapper dans le dos...
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EthMaximalist
· 08-07 07:25
Les régulateurs cherchent vraiment des problèmes, c'est suspendu.
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VCsSuckMyLiquidity
· 08-07 07:09
J'ai copié le devoir et je suis arrivé à la Finance décentralisée.
Les nouvelles réglementations fiscales américaines frappent la Finance décentralisée, l'industrie du chiffrement fait face à des défis de Conformité.
Réglementation fiscale sur les actifs chiffrés : l'IRS américain renforce le contrôle, le secteur fait face à des défis et des opportunités
Récemment, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié des règlements finaux concernant le rapport des ventes et des transactions d'actifs numériques par les courtiers, marquant une nouvelle étape dans la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis. Cette nouvelle réglementation entrera en vigueur le 1er janvier 2025 et exigera que tous les courtiers détenant des ventes d'actifs numériques pour le compte de leurs clients utilisent un tout nouveau formulaire 1099-DA pour rapporter à l'IRS les informations clés de chaque transaction. Il convient de noter que le champ d'application de cette réglementation ne concerne pas seulement les plateformes de trading d'actifs chiffrés traditionnelles, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles de conservation, mais inclut également les fournisseurs de services DeFi, qui devront également assumer des obligations de déclaration fiscale correspondantes.
En attendant, les réactions à cette nouvelle réglementation dans l'industrie sont variées. Michele Korver, responsable de la réglementation d'une célèbre société de capital-risque, a déclaré sur les réseaux sociaux que les nouvelles règles de rapport des courtiers publiées par le ministère des Finances américain représentent une menace directe pour le développement de DeFi, pouvant entraver l'avenir de l'innovation DeFi aux États-Unis. Pour cette raison, la société soutient plusieurs organisations sectorielles qui intentent un recours en justice, accusant l'IRS et le ministère des Finances américain d'avoir outrepassé leurs compétences légales, violant la Loi sur la procédure administrative (APA), et même d'avoir des soupçons d'inconstitutionnalité.
Évolution de la régulation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis
En examinant l'évolution de la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis, son parcours évolutif est relativement clair. En 2014, l'IRS a publié l'avis 2014-21, définissant officiellement les cryptomonnaies comme des biens plutôt que comme de la monnaie, et établissant un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la « Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi » (IIJA) a exigé que toutes les transactions impliquant des actifs chiffrés soient déclarées, et a introduit le formulaire 8300, élargissant la portée des transactions d'actifs chiffrés à la déclaration du formulaire 1099, élevant ainsi la réglementation fiscale des transactions d'actifs chiffrés à un nouveau niveau. Avec le projet finalisé récemment par l'IRS concernant le rapport des courtiers sur la vente et le trading d'actifs numériques, la réglementation fiscale des actifs chiffrés aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent.
Le nouveau "Règlement sur les exigences de rapport de revenus globaux des courtiers fournissant des services de vente d'actifs numériques de manière régulière" (ci-après dénommé "Règlement") décrit en détail une série de réglementations fiscales que les courtiers doivent suivre lorsqu'ils fournissent des services de vente et de négociation d'actifs numériques à leurs clients. Il précise la définition des courtiers, englobant les plateformes traditionnelles de négociation d'actifs numériques, les processeurs de paiements, les fournisseurs de portefeuilles de garde, ainsi que les fournisseurs de services financiers décentralisés (DeFi) qui exécutent des transactions automatiquement via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, dès qu'elles fournissent des services clés tels que l'interface de négociation, le traitement des commandes et l'exécution, elles doivent se conformer aux réglementations fiscales correspondantes.
Le formulaire 1099-DA est un nouvel outil de l'IRS pour faire face à la fréquence croissante des transactions en actifs chiffrés et aux difficultés de régulation fiscale, sa complétude et son exhaustivité sont remarquables. Ce formulaire exige non seulement que les courtiers divulguent en détail les dates et types de transactions (comme l'achat, la vente, l'échange, etc.), mais aussi qu'ils rapportent avec précision les montants des transactions, englobant les gains totaux et les informations possibles sur les gains, pertes et bases de coûts. Plus important encore, les courtiers doivent fournir des informations complètes sur les investisseurs, y compris le nom, l'adresse, le numéro de sécurité sociale, et s'étendre aux types spécifiques d'actifs numériques, leur quantité et leur juste valeur marchande.
L'impact et la controverse des nouvelles régulations
La mise en place de nouvelles régulations impose des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en actifs chiffrés. Pour répondre à ces normes de rapport rigoureuses, les courtiers doivent mettre en œuvre intégralement la politique KYC (connaître votre client), ce qui entraînera une augmentation significative de leurs coûts d'exploitation et rendra la conformité plus difficile, l'ensemble du secteur faisant face à de nouveaux défis.
D'un point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale, le renforcement de la réglementation et des exigences de rapport sur les transactions d'actifs chiffrés revêt une signification positive. Un système de rapport strict aide à détecter et à bloquer rapidement les flux de fonds illégaux, à freiner la prolifération et l'émergence de la criminalité financière, tout en fournissant aux autorités concernées des informations clés pour préserver la sécurité nationale et la stabilité sociale. De plus, l'amélioration de la transparence des transactions d'actifs chiffrés aide les autorités fiscales à identifier avec précision les comportements d'évasion fiscale, à renforcer la gestion fiscale et à maintenir l'équité et l'autorité du système fiscal.
Cependant, le "rapport exige" a eu un impact significatif sur le domaine DeFi. Grâce à sa décentralisation et à son anonymat, DeFi offre des services financiers flexibles et efficaces en dehors du système financier traditionnel. Cependant, le renforcement de la réglementation pourrait sérieusement remettre en question ces caractéristiques. D'une part, le formulaire 1099-DA exige que les courtiers divulguent les adresses de portefeuille des investisseurs et le montant des transactions, ce qui, par la mise en œuvre de la politique KYC, affaiblira l'anonymat de DeFi, forçant les investisseurs à modifier leurs habitudes de transaction et à fournir des informations d'identité réelles, réduisant ainsi la confidentialité des transactions. D'autre part, pour satisfaire aux exigences du rapport, les plateformes DeFi devront investir davantage de ressources et d'efforts pour collecter, organiser et rapporter les données de transaction des utilisateurs, ce qui augmentera sans aucun doute les coûts opérationnels, impactant indirectement le fonctionnement autonome des contrats intelligents, augmentant les interventions humaines, et ayant un impact négatif sur le fonctionnement autonome des contrats intelligents et la gouvernance décentralisée.
Le "Rapport exige" non seulement touche le DeFi, mais provoque également des vagues dans l'ensemble de l'industrie du chiffrement. Les nouvelles règles imposent une double pression en matière de conformité et de coûts opérationnels aux courtiers en actifs numériques, les obligeant à consacrer plus de ressources pour répondre aux exigences réglementaires. Cela pourrait entraîner le retrait de courtiers de petite taille ou de start-ups, aggravant la concurrence sur le marché et le remaniement de l'industrie. En même temps, les nouvelles règles ont suscité des controverses concernant la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels ; elles représentent également une menace potentielle pour l'innovation et le développement de l'industrie du chiffrement. L'industrie du chiffrement a besoin d'un environnement réglementaire flexible et détendu pour stimuler l'innovation. Cependant, la pression de conformité et l'augmentation des coûts engendrés par les nouvelles règles pourraient freiner la dynamique d'innovation du secteur.
Conclusion
Dans une certaine mesure, les règles des courtiers en chiffrement visent à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux et à garantir l'équité fiscale ainsi que l'ordre du marché. Cependant, l'urgence de leur mise en œuvre soulève des inquiétudes quant à leur impact potentiel sur le développement de l'industrie du chiffrement. Dans le contexte d'une croissance rapide de l'industrie du chiffrement, trouver un équilibre entre l'encouragement à l'innovation et le renforcement de la réglementation est une question qui nécessite une solution urgente.
À l'avenir, le secteur du chiffrement pourrait connaître une période d'ajustement. Certaines entreprises pourraient quitter le marché en raison de leur incapacité à satisfaire aux nouvelles exigences de conformité, mais en même temps, certaines entreprises saisiront l'opportunité d'améliorer leur capacité de conformité pour renforcer leur compétitivité. À long terme, cette montée en régime de la réglementation pourrait pousser l'ensemble du secteur vers une direction plus réglementée et transparente, établissant ainsi les bases d'une croissance durable future.
Bien que chaque renforcement de la réglementation puisse faire traverser à l'industrie des turbulences, la résilience et la capacité d'innovation démontrées par l'industrie du chiffrement sont toujours capables de lui permettre de renaître de ses cendres. Le chemin de développement futur est certes rempli d'incertitudes, mais l'industrie du chiffrement possède néanmoins de vastes perspectives et des possibilités infinies.