Fiscalité et réglementation des cryptoactifs en Allemagne : un chemin d'équilibre sous une attitude ouverte
1. Introduction
L'Allemagne a adopté une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents politiques connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs tels que le bitcoin, et son nombre de nœuds bitcoin et ethereum n'est surpassed que par les États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage le secteur bancaire et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et a établi une réglementation et des orientations appropriées.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
Le système fiscal allemand est réputé pour sa complexité, sa structure à plusieurs niveaux et son efficacité. En tant que pays fédéral, l'Allemagne applique un système d'imposition à trois niveaux : fédéral, régional et local, divisant l'ensemble des taxes en deux grandes catégories : les taxes partagées et les taxes affectées. Les taxes partagées sont perçues conjointement par plusieurs niveaux de gouvernement et réparties selon des règles définies, tandis que les taxes affectées reviennent à un niveau de gouvernement spécifique en tant que revenus exclusifs.
Les exemples typiques de taxes partagées incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu, dont les revenus sont collectés et partagés par le gouvernement fédéral et les gouvernements des États. Les taxes exclusives sont uniquement collectées et gérées par un certain niveau de gouvernement, sans partage avec d'autres gouvernements, comme la taxe foncière des gouvernements locaux, la taxe sur les transactions foncières des gouvernements des États, etc.
2.2 Principales catégories fiscales
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont classés en contribuables à responsabilité illimitée et contribuables à responsabilité limitée. Les contribuables à responsabilité illimitée ont l'obligation de payer des impôts sur leurs revenus mondiaux ; les contribuables à responsabilité limitée n'ont l'obligation de payer des impôts que sur les revenus provenant de l'Allemagne. Le taux de l'impôt sur les sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé sur une base de revenus catégorisés et en fonction des revenus globaux, avec un taux variant entre 14 % et 45 %, et un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne appartient aux impôts sur le chiffre d'affaires et est supportée par le consommateur qui en assume le fardeau fiscal final. Le taux de TVA actuel est de 19 % uniformément appliqué à l'échelle nationale, tandis qu'un taux réduit de 7 % s'applique à certains produits. Les entreprises peuvent déduire la taxe d'entrée lors de la déclaration de la TVA.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour le chiffrement des Cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon des documents des départements concernés, les crypto-monnaies sont considérées comme un instrument financier, ayant un statut légal de monnaie ou d'argent, pouvant servir de moyen d'échange et pouvant être transférées, stockées et échangées par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne définit les Cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant une double nature monétaire et patrimoniale. Les principaux Cryptoactifs sont considérés comme de la monnaie privée légale, mais non comme de la monnaie légale. La détention, l'achat, la vente et l'utilisation des Cryptoactifs sont des actes légaux, et leurs transactions ainsi que les bénéfices sont généralement soumis aux dispositions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les plus-values, tout en étant exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée.
3.2 Système fiscal des Cryptoactifs
En Allemagne, l'achat et la vente de cryptoactifs ainsi que les profits réalisés sur les transactions sont considérés comme des gains en capital. Les particuliers qui détiennent des cryptoactifs pendant plus d'un an bénéficient d'une exonération fiscale sur les gains en capital réalisés lors de leur vente ; si la durée de détention est inférieure à un an, les gains réalisés lors de la vente doivent être soumis à l'impôt sur les gains en capital. Si un particulier obtient des profits de ses transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros au cours d'une année fiscale, cette partie des gains peut être exonérée d'impôt.
Les revenus en cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme faisant partie des revenus d'une activité commerciale, et ils doivent être imposés en tant que revenus, mais les frais engagés lors du processus de minage peuvent être déduits. Les gains obtenus par le staking, s'ils sont détenus pendant plus d'un an, sont exonérés d'impôt ; s'ils sont détenus moins d'un an, l'impôt sur le revenu est dû.
Pour les revenus d'airdrop et de fork, si les jetons d'airdrop sont liés à une activité commerciale, les jetons reçus sont considérés comme des revenus commerciaux. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons d'origine distribués doit être réparti selon le rapport des prix du marché des deux jetons au moment du fork.
De plus, l'échange de Cryptoactifs avec des monnaies traditionnelles est exonéré de TVA, ce qui réduit le fardeau fiscal des transactions en chiffrement. Cependant, si les Cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, la partie à valeur ajoutée pourrait être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre réglementaire allemand pour les cryptoactifs
L'Autorité fédérale de supervision financière allemande définit les Cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel outil financier, et a introduit le "service de garde de Cryptoactifs" comme un nouveau service financier. À partir du 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de Cryptoactifs doivent obtenir une autorisation de l'autorité de régulation.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'UE en 2020, exigeant que les échanges de cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles respectent des règles AML/CTF strictes. En mai 2021, l'Allemagne a adopté la loi sur les titres électroniques, définissant les titres chiffrés comme une sous-catégorie de titres électroniques.
En novembre 2021, le nouveau gouvernement allemand a mentionné les Cryptoactifs dans son accord de coalition, plaidant pour établir un environnement de concurrence équitable entre la finance traditionnelle et les modèles commerciaux innovants. En 2022, le ministère fédéral des Finances allemand a publié le premier guide fiscal national sur les Cryptoactifs, perfectionnant ainsi le cadre de réglementation du chiffrement.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne adopte une attitude tolérante et amicale envers le système fiscal des cryptoactifs, visant à équilibrer les incitations à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, elle pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les cryptoactifs pour s'adapter aux besoins du développement du marché et à la coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus amicaux d'Europe. Avec le développement rapide du marché et de la technologie, le cadre réglementaire allemand doit rester adaptable pour faire face aux nouveaux défis et opportunités émergents. L'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de promouvoir l'harmonisation des normes réglementaires mondiales.
Dans l'ensemble, le régime fiscal et réglementaire des Cryptoactifs en Allemagne fournit des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des Cryptoactifs du pays, avec l'espoir de créer un écosystème propice à un développement sain des Cryptoactifs, favorisant ainsi la prospérité de l'économie allemande.
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LuckyBearDrawer
· 07-17 11:45
L'Allemagne, c'est un mauvais élève !
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ChainPoet
· 07-15 10:39
La politique réglementaire allemande est vraiment efficace.
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VCsSuckMyLiquidity
· 07-14 19:25
Soutenez Dede, l'univers de la cryptomonnaie de bons jours arrive.
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GasFeeBarbecue
· 07-14 19:25
L'Allemagne a vraiment pris le dessus, elle a donné un foyer aux chiens de garde de l'univers de la cryptomonnaie.
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ImpermanentLossEnjoyer
· 07-14 19:23
Il y a de l'espoir d'obtenir la nationalité allemande.
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DeFi_Dad_Jokes
· 07-14 19:20
Quand pourrons-nous aussi avoir une année d'exonération fiscale ?
Fiscalité et réglementation des chiffrement en Allemagne : des politiques favorables favorisent le développement du secteur
Fiscalité et réglementation des cryptoactifs en Allemagne : un chemin d'équilibre sous une attitude ouverte
1. Introduction
L'Allemagne a adopté une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents politiques connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs tels que le bitcoin, et son nombre de nœuds bitcoin et ethereum n'est surpassed que par les États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage le secteur bancaire et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et a établi une réglementation et des orientations appropriées.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
Le système fiscal allemand est réputé pour sa complexité, sa structure à plusieurs niveaux et son efficacité. En tant que pays fédéral, l'Allemagne applique un système d'imposition à trois niveaux : fédéral, régional et local, divisant l'ensemble des taxes en deux grandes catégories : les taxes partagées et les taxes affectées. Les taxes partagées sont perçues conjointement par plusieurs niveaux de gouvernement et réparties selon des règles définies, tandis que les taxes affectées reviennent à un niveau de gouvernement spécifique en tant que revenus exclusifs.
Les exemples typiques de taxes partagées incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu, dont les revenus sont collectés et partagés par le gouvernement fédéral et les gouvernements des États. Les taxes exclusives sont uniquement collectées et gérées par un certain niveau de gouvernement, sans partage avec d'autres gouvernements, comme la taxe foncière des gouvernements locaux, la taxe sur les transactions foncières des gouvernements des États, etc.
2.2 Principales catégories fiscales
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont classés en contribuables à responsabilité illimitée et contribuables à responsabilité limitée. Les contribuables à responsabilité illimitée ont l'obligation de payer des impôts sur leurs revenus mondiaux ; les contribuables à responsabilité limitée n'ont l'obligation de payer des impôts que sur les revenus provenant de l'Allemagne. Le taux de l'impôt sur les sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé sur une base de revenus catégorisés et en fonction des revenus globaux, avec un taux variant entre 14 % et 45 %, et un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne appartient aux impôts sur le chiffre d'affaires et est supportée par le consommateur qui en assume le fardeau fiscal final. Le taux de TVA actuel est de 19 % uniformément appliqué à l'échelle nationale, tandis qu'un taux réduit de 7 % s'applique à certains produits. Les entreprises peuvent déduire la taxe d'entrée lors de la déclaration de la TVA.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour le chiffrement des Cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon des documents des départements concernés, les crypto-monnaies sont considérées comme un instrument financier, ayant un statut légal de monnaie ou d'argent, pouvant servir de moyen d'échange et pouvant être transférées, stockées et échangées par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne définit les Cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant une double nature monétaire et patrimoniale. Les principaux Cryptoactifs sont considérés comme de la monnaie privée légale, mais non comme de la monnaie légale. La détention, l'achat, la vente et l'utilisation des Cryptoactifs sont des actes légaux, et leurs transactions ainsi que les bénéfices sont généralement soumis aux dispositions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les plus-values, tout en étant exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée.
3.2 Système fiscal des Cryptoactifs
En Allemagne, l'achat et la vente de cryptoactifs ainsi que les profits réalisés sur les transactions sont considérés comme des gains en capital. Les particuliers qui détiennent des cryptoactifs pendant plus d'un an bénéficient d'une exonération fiscale sur les gains en capital réalisés lors de leur vente ; si la durée de détention est inférieure à un an, les gains réalisés lors de la vente doivent être soumis à l'impôt sur les gains en capital. Si un particulier obtient des profits de ses transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros au cours d'une année fiscale, cette partie des gains peut être exonérée d'impôt.
Les revenus en cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme faisant partie des revenus d'une activité commerciale, et ils doivent être imposés en tant que revenus, mais les frais engagés lors du processus de minage peuvent être déduits. Les gains obtenus par le staking, s'ils sont détenus pendant plus d'un an, sont exonérés d'impôt ; s'ils sont détenus moins d'un an, l'impôt sur le revenu est dû.
Pour les revenus d'airdrop et de fork, si les jetons d'airdrop sont liés à une activité commerciale, les jetons reçus sont considérés comme des revenus commerciaux. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons d'origine distribués doit être réparti selon le rapport des prix du marché des deux jetons au moment du fork.
De plus, l'échange de Cryptoactifs avec des monnaies traditionnelles est exonéré de TVA, ce qui réduit le fardeau fiscal des transactions en chiffrement. Cependant, si les Cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, la partie à valeur ajoutée pourrait être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre réglementaire allemand pour les cryptoactifs
L'Autorité fédérale de supervision financière allemande définit les Cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel outil financier, et a introduit le "service de garde de Cryptoactifs" comme un nouveau service financier. À partir du 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de Cryptoactifs doivent obtenir une autorisation de l'autorité de régulation.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'UE en 2020, exigeant que les échanges de cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles respectent des règles AML/CTF strictes. En mai 2021, l'Allemagne a adopté la loi sur les titres électroniques, définissant les titres chiffrés comme une sous-catégorie de titres électroniques.
En novembre 2021, le nouveau gouvernement allemand a mentionné les Cryptoactifs dans son accord de coalition, plaidant pour établir un environnement de concurrence équitable entre la finance traditionnelle et les modèles commerciaux innovants. En 2022, le ministère fédéral des Finances allemand a publié le premier guide fiscal national sur les Cryptoactifs, perfectionnant ainsi le cadre de réglementation du chiffrement.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne adopte une attitude tolérante et amicale envers le système fiscal des cryptoactifs, visant à équilibrer les incitations à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, elle pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les cryptoactifs pour s'adapter aux besoins du développement du marché et à la coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus amicaux d'Europe. Avec le développement rapide du marché et de la technologie, le cadre réglementaire allemand doit rester adaptable pour faire face aux nouveaux défis et opportunités émergents. L'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de promouvoir l'harmonisation des normes réglementaires mondiales.
Dans l'ensemble, le régime fiscal et réglementaire des Cryptoactifs en Allemagne fournit des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des Cryptoactifs du pays, avec l'espoir de créer un écosystème propice à un développement sain des Cryptoactifs, favorisant ainsi la prospérité de l'économie allemande.