التحديات الضريبية العالمية للأصول المشفرة وآفاق المستقبل

تواجه الامتثال الضريبي العالمي للأصول المشفرة تحديات وفرص جديدة. مع تعزيز الدول للرقابة على الأصول على السلسلة والمعاملات عبر الحدود، أصبح كيفية الوفاء بالالتزامات الضريبية بشكل معقول موضوع حديث الصناعة. ستتناول هذه المقالة مناقشة متعمقة حول الامتثال الضريبي للأصول المشفرة، والتخطيط الضريبي، ونظام الضرائب المثالي في المستقبل.

تخصيص الضرائب على الدخل عبر الحدود

بالنسبة للعاملين في Web3، غالبًا ما تكون مصادر الدخل موزعة في عدة دول ومناطق، مما يجعل من الصعب نسبتها بدقة إلى مكان واحد. وهذا لا يتعلق فقط بمصدر العملاء، بل يرتبط أيضًا بشكل وثيق بالمنصات والشبكات والبنية التحتية المستخدمة. لذلك، فإن السؤال عن الجهة التي يجب أن تُدفع لها هذه الضريبة هو بالفعل قضية تستحق مناقشة متعمقة.

سرعة تطور نظام الرقابة الضريبية العالمية يصعب مواكبتها مع تقدم التكنولوجيا والصناعة. لطالما حاولت الجهات الرقابية اللحاق بالركب، لكن التغييرات في الصناعة والابتكارات التكنولوجية دائمًا ما تكون في المقدمة. هذه الحالة من "اللحاق" قد تستمر لفترة طويلة، حيث تبقى العلاقة بين الجهات الرقابية والصناعة في حالة توازن ديناميكي دائم.

تحليل حالة ضريبة الأصول المشفرة

في الآونة الأخيرة، أصدرت إدارة الضرائب في إحدى المناطق إعلانًا، حيث طُلب من شخص ما دفع ضرائب بسبب انخراطه في تداول العملات المشفرة. أثار هذا المثال اهتمامًا واسعًا في الصناعة. في الواقع، هذا مرتبط ارتباطًا وثيقًا بتنفيذ آلية تبادل المعلومات التلقائية العالمية (CRS). مع تزايد فهم الجهات التنظيمية للأصول المشفرة، قد تزداد هذه الحالات بشكل متزايد.

من الجدير بالذكر أن العلاقة بين الأصول التشفيرية وسوق الأسهم التقليدي أصبحت أكثر ارتباطًا. لقد بدأت العديد من شركات الوساطة في الدخول في أعمال الأصول التشفيرية، وأصبح تداخل الأسهم الأمريكية والأصول التشفيرية أكبر. هذه الاتجاهات تجعل من قضايا الضرائب المتعلقة بالأصول التشفيرية أكثر صرامة، وستصبح مساحة التهرب أصغر.

لعبة طويلة الأمد بين التنظيم وتجنب الضرائب

الرقابة و"مقاومة الرقابة" هما تناقضان موجودان منذ فترة طويلة. ترغب الهيئات التنظيمية في تحصيل الضرائب المستحقة بأكبر قدر ممكن، بينما يأمل دافعو الضرائب في تقليل العبء الضريبي ضمن الحدود القانونية. يظهر هذا الصراع بشكل خاص في مجال التشفير.

في البداية، نظرًا لارتفاع عتبة التكنولوجيا وقوة الإخفاء، اعتقد بعض الناس أن الأصول المشفرة يصعب تتبعها. ولكن مع تطور تكنولوجيا التنظيم (RegTech)، تزداد قدرة الهيئات التنظيمية على التحكم في المعلومات وتحليل البيانات، مما يؤدي إلى تقليص هذه الفجوة المعلوماتية شيئًا فشيئًا.

بالنسبة للمؤسسات الكبيرة، ستصبح الامتثال الحد الأدنى من التشغيل. أما بالنسبة للمستثمرين الأفراد، فإن الامتثال يعتمد أكثر على المبلغ الفعلي. ما لم تظهر بعض الحالات النموذجية ذات "الدلالة"، فقد تظل جهود التنفيذ موجهة نحو المعاملات الكبيرة.

مساحة التخطيط الضريبي للشركات والأفراد

بالنسبة لمعظم الأشخاص العاديين، فإن مساحة التخطيط الضريبي في الواقع محدودة للغاية. السبب الرئيسي هو أن مصادر الدخل واحدة، وأن هناك سجلات كاملة في جانب الشركات. أكثر ما يمكن القيام به هو الاستفادة الكاملة من السياسات التفضيلية الموجودة في القوانين الضريبية الحالية، مثل الإعفاءات، ورعاية الأطفال، ورعاية كبار السن، وخصومات الزواج.

لكن الأمر مختلف تمامًا للأفراد أو الشركات ذات القيمة العالية. عادةً ما تكون أشكال وهيكل دخلهم أكثر تعقيدًا، ومصادرها متنوعة، وحجم المعاملات كبير، مع وجود المزيد من الأمور الضريبية عبر الحدود. هذه التنوعات والتعقيدات تجلب بشكل طبيعي المزيد من المساحات القابلة للتنفيذ.

تختلف معدلات الضرائب ووسائل فرض الضرائب المعمول بها لأنواع الدخل المختلفة. ومع إضافة الفروق في الأنظمة الضريبية بين المناطق المختلفة، قد يظهر "فضاء التحكيم" القابل للاستخدام في الترتيبات عبر الحدود. عادةً ما يمتلك الأفراد ذوو القيمة الصافية العالية والمؤسسات الكبيرة الموارد الكافية والفرق المتخصصة لدراسة واستغلال هذه المساحات، وذلك لتعظيم العبء الضريبي إلى أقصى حد ضمن الحدود القانونية.

الالتزامات الضريبية المحتملة لعائدات الأصول المشفرة

التشفير يوفر للعديد من الأشخاص قنوات دخل متنوعة أكثر، مثل التعدين، والإيردروب، والتخزين، وعائدات DeFi، وغيرها. كما أن هذه الأشكال الجديدة من الدخل جلبت تعقيدات ضريبية جديدة:

• يُعتبر التعدين في معظم المناطق دخلاً تجارياً.
• إذا كانت التوزيعات المجانية قد تم الحصول عليها ولم يتم التصرف فيها، فعادةً لن تؤدي إلى التزام ضريبي مؤقت.
• يمكن اعتبار عوائد الإيداع أو DeFi في بعض المناطق القضائية مكاسب رأس المال، وقد تكون نسبة الضرائب منخفضة.

المفتاح هو تحديد نوع الدخل بشكل معقول، وتفسير الدخل ذو العبء الضريبي العالي كنوع من الدخل الذي يتمتع بمعدل ضريبي تفضيلي ضمن حدود القانون الضريبي. لكن الشرط هو أن يترك القانون الضريبي مساحة رمادية، وأن تكون الرقابة غير قادرة على تتبع الأنشطة على السلسلة بدقة كاملة.

الاعتبارات الواقعية لتخطيط هوية الرحالة الرقميين

يبدأ المزيد والمزيد من المتخصصين في التشفير في التفكير في تغيير حالة الإقامة الضريبية للحصول على مزايا ضريبية أفضل. ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار العديد من العوامل بعناية:

• قاعدة "183 يوماً" هي مجرد معيار أساسي، ويجب أن تأخذ في الاعتبار عوامل مثل الجنسية، مكان الإقامة، والعلاقات الاجتماعية الرئيسية.
• حتى لو كنت تعيش في مكان ما لأقل من 183 يومًا في السنة، قد يُعتبر أنك مقيم ضريبي في ذلك المكان.
• في الضرائب الدولية، ستقوم "قاعدة جابي" بتقييم مكان فرض الضرائب الرئيسي على المكلفين بشكل تدريجي.
• آلية تبادل المعلومات الضريبية لحسابات المالية العالمية ( CRS ) تجعل من الصعب إخفاء المعلومات لفترة طويلة

بغض النظر عن خطة تخطيط الهوية التي تختارها، يجب الاحتفاظ بسجلات الإيداع والسحب والتداول بشكل صحيح، تحسبًا للاستفسارات الضريبية. يجب تقديم الإقرارات بشكل دقيق لتجنب المشاكل غير الضرورية.

تخيل نظام الضرائب على التشفير في المستقبل

مع انتقال الأنشطة البشرية إلى العالم الرقمي، قد يظهر نظام الضرائب في المستقبل بهيكل من طبقتين:

1. مقدمو البنية التحتية ( مثل عمال المناجم، العقد ) يدفعون الضرائب للعالم المادي
2. يقوم المستخدمون الأفراد بدفع الرسوم إلى الشبكة من خلال رسوم الغاز وغيرها من الأشكال، ويتم دعم نظام الضرائب في العالم الحقيقي من قبل الشبكة.

في هذا النمط، مع زيادة نسبة الإنفاق الرقمي للبشر، ستقل العبء الضريبي المباشر في العالم المادي تدريجياً. بينما يبدو أن الشبكة البلوكتشين أكثر مثل نظام ضريبي مصغر مستقل، يتحمل الالتزامات الواقعية من خلال الآليات الداخلية.

ستحمل صناعة التشفير في المستقبل حجم أصول أكبر بشكل متزايد، وستندمج بعمق مع المالية التقليدية. قد تحل محل بعض جوانب التمويل التقليدي التي تعاني من عدم الكفاءة وانعدام الشفافية في المعلومات، وعندها سيكون من الضروري أيضًا مطابقة أنظمة قانونية جديدة وإطارات تنظيمية.

مع تحسن النظام القانوني، قد تصبح معلومات الأصول أكثر مباشرة وشفافية على السلسلة، وقد تختفي الهياكل المعقدة المتداخلة تدريجياً. سيؤسس هذا لأساس نظام ضريبي جديد.