الضرائب والتنظيم على الأصول الرقمية في ألمانيا: توازن في ظل الانفتاح
1. المقدمة
تتخذ ألمانيا موقفًا منفتحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية. في عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. كانت ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسميًا بشرعية تداول الأصول الرقمية مثل البيتكوين، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم فيها يأتي في المرتبة الثانية بعد الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضرائب ودود نسبيًا، وتقوم بتنظيمها وتوجيهها بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده وبنيته متعددة المستويات وفعاليته العالية. كدولة اتحادية، تعتمد ألمانيا نظام ضرائب ثلاثي المستويات يشمل الحكومة الفيدرالية والولايات والمحليات، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين: ضرائب مشتركة وضرائب خاصة. الضرائب المشتركة تُجمع من قبل الحكومات متعددة المستويات وتُقسم وفقًا لقواعد معينة، بينما تُخصص الضرائب الخاصة لمستوى حكومي معين كإيرادات حصرية.
تتضمن الأمثلة النموذجية للضرائب المشتركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، حيث يتم تحصيل إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ومشاركتها. أما الضرائب الحصرية، فهي تُجمع وتُدار فقط من قِبل حكومة معينة، دون مشاركة مع حكومات أخرى، مثل ضريبة العقارات التي تفرضها الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي التي تفرضها حكومة الولاية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تنقسم كيانات ضريبة الدخل للشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزام غير المحدود ودافعي الضرائب ذوي الالتزام المحدود. يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزام غير المحدود مسؤولية دفع الضرائب على الدخل العالمي؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزام المحدود مسؤولية دفع الضرائب فقط على الدخل الناتج من داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصية
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا لالتزام ضريبي غير محدود، بينما يخضع غير المقيمين الدائمين في ألمانيا لالتزام ضريبي محدود. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بشكل تصنيفي وتجميعي، بمعدل يتراوح بين 14%-45%، مع وجود حد أدنى من الإعفاءات.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ضريبة دورية يتحمل عبءها النهائي المستهلك. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، وبعض السلع تخضع لمعدل ضريبة مخفض يبلغ 7%. يمكن للشركات خصم الضريبة المدفوعة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على العملات الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تُعرّف الحكومة الألمانية الأصول الرقمية بشكل عام. وفقًا للوثائق الصادرة عن الجهات المعنية، تُعتبر عملة مشفرة أداة مالية، تتمتع بالوضع القانوني للعملة أو المال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية منتجات خاصة تتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، وليست عملات قانونية. إن حيازة، وتداول، واستخدام الأصول الرقمية تعتبر سلوكيات قانونية، ويتم فرض الضرائب على التداول والأرباح عادةً وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، يُعتبر شراء وبيع العملات الرقمية وأرباح التداول منها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية التي يحصلون عليها عند بيعها تكون معفاة من الضرائب؛ أما إذا كانت مدة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال على الأرباح عند البيع. إذا كانت الأرباح التي يحصل عليها الفرد من تداول العملات الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذه الأرباح يمكن أن تكون معفاة من الضرائب.
تعتبر إيرادات الأصول الرقمية التي يتم الحصول عليها من التعدين عادةً جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب فرض ضريبة على العائدات كدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تتكبدها عملية التعدين. أما الأرباح الناتجة عن التخزين، فإنها تعفى من الضريبة إذا كانت مدة الحيازة أكثر من عام؛ بينما إذا كانت أقل من عام، يتعين دفع ضريبة الدخل.
بالنسبة للإيرادات الناتجة عن الإصدارات المجانية والفروع، إذا كانت الرموز المميزة للإصدار المجاني مرتبطة بالنشاط التجاري، فإن الرموز المستلمة تعتبر إيرادات تجارية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الفرع أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية الموزعة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين في وقت الفرع.
بالإضافة إلى ذلك، فإن تبادل الأصول الرقمية مع العملات التقليدية معفي من ضريبة القيمة المضافة، مما يقلل من العبء الضريبي على التداول بالتشفير. ولكن إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد تحتاج الجزء الزائد إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة، وقد قدمت "خدمة حفظ العملة المشفرة" كخدمة مالية جديدة. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة التنظيمية.
طبقت ألمانيا في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال في الاتحاد الأوروبي، الذي要求 منصات تبادل العملات الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بأنظمة AML/CTF الصارمة. في مايو 2021، أقر البرلمان الألماني قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي يحدد الأوراق المالية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاق التحالف الخاص بها الأصول الرقمية، داعيةً إلى إنشاء بيئة تنافسية متساوية بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة. في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي للأصول الرقمية على مستوى البلاد، مما عزز إطار تنظيم التشفير.
5. الخلاصة والتوقعات
تظهر ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه نظام الضرائب على الأصول الرقمية، بهدف تحقيق التوازن بين حوافز الابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر في تحسين سياساتها الضريبية على الأصول الرقمية في المستقبل لتلبية احتياجات تطوير السوق والتعاون الدولي.
فيما يتعلق بالتنظيم، يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع للسوق والتكنولوجيا، يحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على مرونته لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، فإن نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر توجيهات وحوافز متزايدة لصناعة الأصول الرقمية في البلاد، ومن المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطور الأصول الرقمية بشكل صحي، مما يعزز الازدهار والتنمية الاقتصادية في ألمانيا.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 22
أعجبني
22
6
إعادة النشر
مشاركة
تعليق
0/400
LuckyBearDrawer
· 07-17 11:45
ألمانيا هذه العملية متمكن!
شاهد النسخة الأصليةرد0
ChainPoet
· 07-15 10:39
سياسة التنظيم هذه في ألمانيا جيدة وقوية
شاهد النسخة الأصليةرد0
VCsSuckMyLiquidity
· 07-14 19:25
دعم ديدي، عالم العملات الرقمية أيام جيدة قادمة
شاهد النسخة الأصليةرد0
GasFeeBarbecue
· 07-14 19:25
ألمانيا أصبحت ذكية، وقدمت عائلة لعالم العملات الرقمية.
الضرائب والتنظيمات المتعلقة بالتشفير في ألمانيا: السياسات الودية تعزز تطوير الصناعة
الضرائب والتنظيم على الأصول الرقمية في ألمانيا: توازن في ظل الانفتاح
1. المقدمة
تتخذ ألمانيا موقفًا منفتحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية. في عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. كانت ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسميًا بشرعية تداول الأصول الرقمية مثل البيتكوين، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم فيها يأتي في المرتبة الثانية بعد الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضرائب ودود نسبيًا، وتقوم بتنظيمها وتوجيهها بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده وبنيته متعددة المستويات وفعاليته العالية. كدولة اتحادية، تعتمد ألمانيا نظام ضرائب ثلاثي المستويات يشمل الحكومة الفيدرالية والولايات والمحليات، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين: ضرائب مشتركة وضرائب خاصة. الضرائب المشتركة تُجمع من قبل الحكومات متعددة المستويات وتُقسم وفقًا لقواعد معينة، بينما تُخصص الضرائب الخاصة لمستوى حكومي معين كإيرادات حصرية.
تتضمن الأمثلة النموذجية للضرائب المشتركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، حيث يتم تحصيل إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ومشاركتها. أما الضرائب الحصرية، فهي تُجمع وتُدار فقط من قِبل حكومة معينة، دون مشاركة مع حكومات أخرى، مثل ضريبة العقارات التي تفرضها الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي التي تفرضها حكومة الولاية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تنقسم كيانات ضريبة الدخل للشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزام غير المحدود ودافعي الضرائب ذوي الالتزام المحدود. يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزام غير المحدود مسؤولية دفع الضرائب على الدخل العالمي؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو الالتزام المحدود مسؤولية دفع الضرائب فقط على الدخل الناتج من داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصية
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا لالتزام ضريبي غير محدود، بينما يخضع غير المقيمين الدائمين في ألمانيا لالتزام ضريبي محدود. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بشكل تصنيفي وتجميعي، بمعدل يتراوح بين 14%-45%، مع وجود حد أدنى من الإعفاءات.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ضريبة دورية يتحمل عبءها النهائي المستهلك. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، وبعض السلع تخضع لمعدل ضريبة مخفض يبلغ 7%. يمكن للشركات خصم الضريبة المدفوعة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على العملات الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تُعرّف الحكومة الألمانية الأصول الرقمية بشكل عام. وفقًا للوثائق الصادرة عن الجهات المعنية، تُعتبر عملة مشفرة أداة مالية، تتمتع بالوضع القانوني للعملة أو المال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية منتجات خاصة تتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، وليست عملات قانونية. إن حيازة، وتداول، واستخدام الأصول الرقمية تعتبر سلوكيات قانونية، ويتم فرض الضرائب على التداول والأرباح عادةً وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، يُعتبر شراء وبيع العملات الرقمية وأرباح التداول منها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية التي يحصلون عليها عند بيعها تكون معفاة من الضرائب؛ أما إذا كانت مدة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال على الأرباح عند البيع. إذا كانت الأرباح التي يحصل عليها الفرد من تداول العملات الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذه الأرباح يمكن أن تكون معفاة من الضرائب.
تعتبر إيرادات الأصول الرقمية التي يتم الحصول عليها من التعدين عادةً جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب فرض ضريبة على العائدات كدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تتكبدها عملية التعدين. أما الأرباح الناتجة عن التخزين، فإنها تعفى من الضريبة إذا كانت مدة الحيازة أكثر من عام؛ بينما إذا كانت أقل من عام، يتعين دفع ضريبة الدخل.
بالنسبة للإيرادات الناتجة عن الإصدارات المجانية والفروع، إذا كانت الرموز المميزة للإصدار المجاني مرتبطة بالنشاط التجاري، فإن الرموز المستلمة تعتبر إيرادات تجارية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الفرع أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية الموزعة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين في وقت الفرع.
بالإضافة إلى ذلك، فإن تبادل الأصول الرقمية مع العملات التقليدية معفي من ضريبة القيمة المضافة، مما يقلل من العبء الضريبي على التداول بالتشفير. ولكن إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد تحتاج الجزء الزائد إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة، وقد قدمت "خدمة حفظ العملة المشفرة" كخدمة مالية جديدة. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة التنظيمية.
طبقت ألمانيا في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال في الاتحاد الأوروبي، الذي要求 منصات تبادل العملات الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بأنظمة AML/CTF الصارمة. في مايو 2021، أقر البرلمان الألماني قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي يحدد الأوراق المالية المشفرة ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاق التحالف الخاص بها الأصول الرقمية، داعيةً إلى إنشاء بيئة تنافسية متساوية بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة. في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي للأصول الرقمية على مستوى البلاد، مما عزز إطار تنظيم التشفير.
5. الخلاصة والتوقعات
تظهر ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه نظام الضرائب على الأصول الرقمية، بهدف تحقيق التوازن بين حوافز الابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر في تحسين سياساتها الضريبية على الأصول الرقمية في المستقبل لتلبية احتياجات تطوير السوق والتعاون الدولي.
فيما يتعلق بالتنظيم، يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع للسوق والتكنولوجيا، يحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على مرونته لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، فإن نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر توجيهات وحوافز متزايدة لصناعة الأصول الرقمية في البلاد، ومن المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطور الأصول الرقمية بشكل صحي، مما يعزز الازدهار والتنمية الاقتصادية في ألمانيا.